'Soft controls onontbeerlijk bij voorkomen fraude'

vrijdag 20 januari 2012 | 3 reacties

Het aanscherpen van hard controls zoals regels en procedures blijkt niet voldoende om fraude te voorkomen. Dat blijkt uit het FraudTrack-rapport van BDO UK.

zie ook

In 2011 is in het Verenigd Koninkrijk het bedrag van gerapporteerde fraude gestegen naar een recordhoogte van ruim 2 miljard pond. Dat is een stijging van 50 pond vergeleken met een jaar eerder (1,4 miljard pond).

Volgens Martijn Hin van Forensics & Litigation Support bij BDO Nederland wijst het rapport eens te meer op het belang van 'soft controls'. "Zodra er binnen een organisatie alleen maar aandacht is voor hard controls, ontstaat er een 'militair regime'. Dit resulteert in een gesloten cultuur waarbinnen medewerkers zich niet vrij voelen om mogelijke misstanden te melden", aldus Hin.

Een logisch gevolg is dat signalen van mogelijke misstanden uit het zicht blijven van het management of toezichthouder van een organisatie. Soft controls kunnen worden ingezet om het gedrag van individuele medewerkers en de directie bij te sturen en helpen zo mogelijk frauduleuze handelingen te voorkomen.

Fraude vaak van binnenuit

BDO UK houdt het onderzoek naar fraude in het Verenigd Koninkrijk sinds 2003. In 2003 bedroeg het fraudebedrag 331 miljoen pond. Sindsdien is de gerapporteerde fraude bijna verzevenvoudigd, om in 2011 uit te komen op 2 miljard pond. De belangrijkste onderscheiden categorieën fraude zijn:

Belastingfraude (36 procent);
Fraude van leveranciers en klanten (30 procent);
Medewerkersfraude (10 procent);
Managementfraude (6 procent);
Corruptie (4 procent).

In de meeste gevallen (zeker 60 procent) zijn frauduleuze handelingen binnen de eigen organisatie dus (mede) de oorzaak. "Op basis van onze ervaring", vervolgt Hin, "is dit percentage zelfs aan de lage kant. In de praktijk blijkt dat bij de meeste geconstateerde fraudes één of meer medewerkers of directieleden van een bedrijf erbij betrokken zijn, al dan niet in samenwerking met een externe partij."

Om fraudes eerder te ontdekken en te voorkomen pleit Hin voor het invoeren van een mix tussen hard en soft controls. Hin: "De gewenste cultuur van een organisatie moet bij de samenstelling van de mix hoe dan ook het uitgangspunt zijn. BDO meet altijd eerst de huidige 'status' van een organisatie. Wat is het voorkeursgedrag van medewerkers en management? Welke overwegingen maken ze bij het nemen van beslissingen? En wat is het voorbeeldgedrag van het management? Vervolgens kunnen maatregelen genomen worden die medewerkers en directie effectief bijsturen, net zoals dat bij hard controls mogelijk is."

Reacties

Geplaatst door Jurgen van der Vlugt - 24-1-2012 13:26:33

... Om eraan toe te voegen: In de meest Gelezen Artikelen komt de Auto van de Zaak wel heel vaak voor; tekenend.

Geplaatst door Jurgen van der Vlugt - 24-1-2012 9:39:58

Gerald; eens.
Maar ... de (dis)connect van medewerkers van alle niveaus, met het welzijn van de organisatie waarin ze zich bevinden, is ook onderdeel van (toetsing van ...??) soft controls; misschien wel de belangrijkste. Lees Peter Sloterdijk's Sphären, Goggle op monkey spheres als twee uitersten van het spectrum aan thoerievorming hieromtrent. De praktische invulling was (en zal nog lang zo zijn) om via hard controls af te dwingen waar soft controls te soft waren... en zijn! Dit ondanks alle stukken dat soft controls wel degelijk hard zouden zijn. Quod non.

Wil het auditberoep zich ontwikkelen, en NB het gaat om het auditberoep en nauwelijks/niet om accountancy. Want dat betreft, vrijwel alleen, financiële cijfers...! Lees de reglementen er maar op na -- zodra het niet meer gaat over financiële zaken, is het niet meer des (openbare) accountants maar zijn betreffende In Business, half-buitengesloten. Zal wel formeel worden tegengesproken, maar is wel hoe de buitenwereld op de accountants ziet... En ja, ook in jaarrekeningcontrole zit zat organisatiebeoordeling (operationeel via in control-gedoe en procedures vinken (! bij wijze van systeemgerichte controle... don't get me started on this one) maar het is dus maar de vraag of een accountant daar bij uitstek de specialist in is, of een also-ran en dit beter aan collega-auditors met een specialisme erin kan overlaten.

Dat geldt ook voor soft controls -- als we daar als auditors goed mee willen kunnen omgaan, moeten we ons massal om- en bijscholen tot psychologen van allerlei slag (arbeids- en organisatie-, sociaal- etc.). Dat zal wel ten koste gaan van de beschikbare opleidingstijd voor 'hard' financiële, traditionele, controls en controle. öf we leren beter om psychologen in te zetten als (erkende..?) collega-professionals in het uitvoeren van onze opdrachten. Maar dan belanden we in de maakbaarheid en veranderbaarheid van De Mens, De Mens is van Nature Slecht en zo, en in communicatieproblemen zoals we die al sinds het jaar knoop kennen tussen RA's en RE's, bijvoorbeeld.

Oftewel, soft controls zijn geen panacee, wel (zeer) nuttig maar nog onontgonnen terrein. Wellicht kan #tuacc hier iets mee ..?

Geplaatst door Gerald Flapper - 23-1-2012 22:03:14

Soft controls als panacee voor alle kwalen? Het artikel schiet nogal hoog over met grote woorden over het invoeren van een mix van hard en soft controls en een cultuur die 'gewenst' is. Vraag je eens af door wie die cultuur gewenst zou moeten zijn en wie verantwoordelijk is voor invoering ervan. Vraag je daarna eens af wie op de hoogte was, waarschijnlijk zelfs in initiërende zin, van de belastingfraudes en fraudes door leveranciers en klanten (de frauderende particuliere consument zullen we maar even niet vooraan in de rij zetten...). De slotsom is toch onmiddellijk duidelijk: het gaat steeds om dezelfde (managende) mensen. Veel (steeds meer?) managers hebben er kennelijk steeds minder problemen mee om zichzelf te bevoordelen ten koste van hun omgeving. Op een 'nette' manier laten beeldbepalende topmanagers zien dat zelfverrijking prima gaat met exceptionele salarissen en goudgerande bonussen. Als de publieke weerzin tegen de regels waarmee deze beloningen worden toegekend groter wordt, is de stap naar zelfverrijking op basis van 'eigen regels' niet zo groot meer. Hoe dit schip te keren? Dromerig ga je haast fantaseren over vroeger, toen er nog respect was en kinderen nog luisterden. Ergens zullen we met elkaar de vonk van respectvol en rechtvaardig met elkaar omgaan moeten terugvinden. Ergens in onszelf zullen we die sprankjes moeten aanblazen en zo af en toe opstaan en ons uitspreken. Als dat werken aan soft controls is doe ik mee, maar volgens mij gaan we met dit soort woorden geen oorlog winnen. We zullen moeten leren een rechtvaardige samenleving te zijn, in alle facetten van ons dagelijkse leven. Misschien moeten we daar dan maar 's beginnen; in ons dagelijkse leven rechtvaardig zijn. Moeilijk genoeg, en het geeft een mooi houvast om te oefenen op het werk. Succes!