AFM-boete voor Deloitte voor niet naleven zorgplicht

donderdag 23 februari 2012 | 4 reacties

De Autoriteit Financiële Markten (AFM) heeft Deloitte Accountants een bestuurlijke boete van 54.450 euro opgelegd.

zie ook

Persbericht van de AFM:

AFM legt boete op aan Deloitte Accountants voor niet naleven zorgplicht

De Autoriteit Financiële Markten (AFM) heeft op 15 februari 2012 aan Deloitte Accountants B.V. (Deloitte) een bestuurlijke boete van € 54.450 opgelegd.

De AFM heeft in het kader van haar regulier toezicht in 2009 veertien controledossiers onderzocht. De boete is opgelegd omdat de AFM van mening is dat Deloitte in tien van de onderzochte dossiers bij het uitvoeren van wettelijke controles over het boekjaar 2008 er onvoldoende voor heeft gezorgd dat haar externe accountants (accountants die wettelijk verplichte jaarrekeningcontroles uitvoeren) de voor hen geldende beroepsregels naleefden. Hierbij gaat het om de Nadere voorschriften controle- en overige standaarden (NV COS), de Verordening gedragscode (VGC) en de Nadere voorschriften onafhankelijkheid van de openbaar accountant (NVO). Dit is belangrijke regelgeving waaraan een externe accountant zich gedurende de gehele controle moet houden. Door onvoldoende zorg te dragen voor naleving van deze regelgeving, heeft Deloitte artikel 14 van de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta) overtreden.

De externe accountant heeft een wettelijke controletaak en geldt daarmee als vertrouwenspersoon van het maatschappelijk verkeer (bedrijfsleven, overheid, financiële markten). Beleggers, crediteuren en andere stakeholders moeten kunnen vertrouwen op het oordeel van de externe accountant, zoals opgenomen in de controleverklaring bij de jaarrekening. Het is dan ook van groot belang dat de externe accountant de wettelijke controle van de jaarrekening uitvoert met inachtneming van de daarvoor geldende regels. Dit betekent onder meer dat de externe accountant moet beoordelen of een controle-opdracht kan worden aanvaard of voortgezet en of de af te geven controleverklaring is onderbouwd met toereikende controle-informatie.

Deloitte heeft de AFM een overzicht verstrekt van 3354 door Deloitte afgeronde wettelijke controles. De AFM heeft de selectie van controledossiers beperkt tot een aantal sectoren dat in het bijzonder geraakt is of kon zijn door de financiële crisis. Binnen deze sectoren heeft de AFM dertien dossiers geselecteerd. Daarnaast heeft de AFM één dossier geselecteerd uit een andere sector. Bij de beoordeling van de controledossiers heeft de AFM zich gericht op onderdelen van het controledossier waar door haar bijzondere controlerisico's werden onderkend. De boete die de AFM oplegt staat alleen in relatie tot de door haar onderzochte onderdelen van de controledossiers. Overigens kunnen op basis van deze beoordeling geen algemene conclusies worden getrokken met betrekking tot de niet gecontroleerde dossiers en niet onderzochte onderdelen.

In tien van de veertien beoordeelde wettelijke controles heeft de AFM geconstateerd dat de externe accountant niet heeft voldaan aan de voor hem geldende beroepsregels. In die tien gevallen is sprake van tekortkomingen door de externe accountant op één of meer belangrijke onderdelen van de controle. Dit brengt met zich dat Deloitte niet heeft voldaan aan haar verplichting om er zorg voor te dragen dat haar externe accountants voldoen aan de voor hen geldende beroepsregels.

Voorbeelden van door de AFM geconstateerde tekortkomingen zijn:

In vier controledossiers heeft de externe accountant ontoereikende controle-informatie verkregen over de in de jaarrekening getoonde opbrengsten en bedrijfsresultaten, onder meer uit winstneming op projecten in ontwikkeling.
Bij één controle is sprake van een zodanig gebrek aan betrokkenheid van de externe accountant, dat hij in redelijkheid geen verantwoordelijkheid had mogen nemen voor de afgegeven goedkeurende controleverklaring. Ook heeft de externe accountant bij die controle bedreigingen van zijn onafhankelijkheid onvoldoende onderkend en meegewogen.
Bij twee controles zijn aanwijzingen voor fraude naar de mening van de AFM ontoereikend en onvoldoende professioneel-kritisch onderzocht.
In de toelichting bij de jaarrekening van een onderneming zijn bepaalde obligaties als minder liquide gepresenteerd. Uit het controledossier blijkt niet dat de externe accountant deze wijze van presentatie tijdens de controle ter discussie heeft gesteld.
Bij de wettelijke controle van een Nederlandse onderneming is de externe accountant afgegaan op het oordeel van een buitenlandse accountant, zonder te hebben vastgesteld of de door die accountant uitgevoerde controlewerkzaamheden toereikend waren.

Deloitte heeft mede naar aanleiding van de bevindingen van de AFM herstelmaatregelen getroffen en maatregelen om tekortkomingen in de toekomst tegen te gaan.

Het besluit van de AFM kan door belanghebbende(n) ter toetsing aan de rechter worden voorgelegd.

Reacties

Geplaatst door Henri Stelder - 26-2-2012 18:13:43

De geconstateerde leemtes gaan volledig tegen de door mij geleerde theorie in. Dit soort tekortkomingen dragen m.i. niet bij aan een groter vertrouwen van het maatschappelijk verkeer in de door accountants goegekeurde jaarrekeningen.

Geplaatst door Jan Weezenberg - 24-2-2012 21:50:37

Geachte Redactie,

Met enige verwondering nam ik kennis van een merkwaardige tegenstelling van twee gezag hebbende opvattingen

Eerste citaat: een reactie van Leen Paape op onze site.

"Geplaatst door Leen Paape - 20-2-2012 18:31:02

Terugvallen op Limpergs Leer van het gewekte vertrouwen paste misschien nog in die tijd maar niet meer in de huidige ben ik bang. Het wordt tijd sommige heilige huisjes af te schaffen waaronder het huisje van onafhankelijkheid."

Tweede citaat, geplaatst in bovenstaand persbericht van de AFM.

"De externe accountant heeft een wettelijke controletaak en geldt daarmee als vertrouwenspersoon van het maatschappelijk verkeer (bedrijfsleven, overheid, financiële markten).
Beleggers, crediteuren en andere stakeholders moeten kunnen vertrouwen op het oordeel van de externe accountant, zoals opgenomen in de controleverklaring bij de jaarrekening "

Uit de botsing der meningen komt de waarheid naar voren........

Ik denk dat AFM dit partijtje wint met behulp van de stok achter de deur van een forse boete als je er anders over denkt.

Maar wie ben ik ?

Vriendelijke groet,
Jan Weezenberg

Geplaatst door Cees Klumper - 24-2-2012 12:52:59

Deloitte's reactie op deze boete is o.a.:

"Deloitte benadrukt dat de inhoud van de afgegeven controleverklaringen niet ter discussie staat."

Dat verbaasde me al toen ik dat las, maar nu ik de bevindingen lees denk ik helemaal: Hoe kan de inhoud van de afgegeven controleverklaringen nou NIET ter discussie staan? Je haren rijzen je te berge tenslotte.

Geplaatst door Matthijs Pool - 23-2-2012 15:10:54

Wie is de volgende?