Bank moet strop op lening eerder opvangen (FD)

dinsdag 25 oktober 2011 | 0 reacties

Dat banken onder de huidige boekhoudregels pas in een laat stadium voorzieningen mogen treffen voor verliezen op de leningenportefeuille is een 'slechte regel'. Dat heeft AFM-voorzitter Ronald Gerritse gisteren gezegd ter gelegenheid van de uitreiking van de Sijthoff-prijs voor het beste jaarverslag.

zie ook

Kritiek AFM-voorzitter Gerritse op huidige boekhoudregels

Jeroen Piersma

Amsterdam

De AFM-voorzitter is het eens met het basisprincipe van de huidige boekhoudregels (IFRS), dat bezittingen tegen de reële waarde, grotendeels de marktwaarde, beoordeeld worden. Maar op het punt van de voorzieningen van banken maakt hij een uitzondering.

Banken mogen deze voorzieningen onder IFRS pas in een laat stadium vormen en er niet op vooruitlopen. Volgens Gerritse is deze regel in strijd met wat hij goed koopmansgebruik noemt. Daaronder verstaat hij de aloude boekhoudregel dat een bedrijf verliezen dient te nemen zodra het die ziet aankomen, en winst pas als die zich gerealiseerd heeft. Vroeger, voor de invoering van IFRS, mochten banken ruim van tevoren een stroppenpot vormen voor toekomstige verliezen.

'Dus, IFRS kan beter. Waar het gaat om het nemen van verlies, dat mag eerder', aldus Gerritse. De AFM-voorzitter haakt met zijn kritiek aan bij de discussie over dit aspect van de huidige boekhoudregels. Dat banken pas in een laat stadium voorzieningen mogen treffen voor verliezen op de leningenportefeuille leidt ertoe dat zij zich in goede tijden rijk rekenen, en omgekeerd in slechte tijden plotseling heel hard moeten afwaarderen.

Met zijn opmerkingen reageerde Gerritse op juryvoorzitter Jean Frijns van de Sijthoff-prijs. Die heeft net als veel politici en sommige economen kritiek op de nadruk van IFRS op marktwaarde. Net nu economen het paradigma van efficiënte prijsvorming naar de prullenbak hebben verwezen, omarmen accountants marktwaarde als heilige graal, zei hij.

Gerritse is het met de bredere kritiek niet eens. 'Ik vind fair value accounting binnen het geheel van de IFRS-regels niet onverstandig. Juist omdat het de werkelijkheid naar binnen rijdt.'

Hij ziet de huidige boekhoudregels daarom ook als een antwoord op de huidige financiële crisis in Europa. 'Als iets ons vandaag bedreigt, is het wel een spelletje kiekeboe met de risico's in Europa... Mijn stelling is: zonder fair value accounting is het einde zoek en verergert de crisis.'

Ook minister van Financiën Jan Kees de Jager stond in zijn toespraak gisteren stil bij de inzichtelijkheid en transparantie van financiële verslaggeving. Hij ging in op de rol van de accountant, waarover hij aanstaande donderdag met de Tweede Kamer debatteert. De Jager denkt dat er 'voldoende ruimte is voor verbetering van de accountantsfunctie in de bestaande wetgeving'. Sommige Kamerleden hadden eerder gepleit voor wetswijzigingen.