04 maart 2010 - Cees Schaap en Marc de Gunst van SBV Forensics reageren in het Financieele Dagblad op het artikel van advocaten Cees van Bavel en Diederik van Omme over de gevolgen van de Wwft-meldingsplicht voor de forensisch accountant.
Cees Schaap en Marc de Gunst
De exacte reikwijdte van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) voor de beroepsactiviteiten van de accountant is nog onduidelijk. Van Bavel en Van Omme stellen in hun artikel 'Praktijk forensisch accountant in gevaar' dat als een onderneming bewust afziet van het doen van aangifte, door een meldplicht van een ingeschakelde forensisch accountant de kans bestaat dat een zaak toch bij het opsporingsapparaat bekend wordt (FD 25 februari). Daarbij stappen zij te gemakkelijk heen over het onderscheid tussen het melden van een ongebruikelijke transactie en het doen van strafrechtelijke aangifte. Het FIU (meldpunt) is rechtstatelijk juist bedoeld als buffer tussen melder en politie/justitie.
Uiteraard worden opdrachten door financieel forensisch onderzoekers ook verricht in opdracht van advocaten. En inderdaad kan daarbij voor de forensisch onderzoeker onder omstandigheden sprake zijn van een aan de advocaat afgeleid verschoningsrecht. Maar dit geeft geen antwoord op de vraag of er in een concreet geval wel of niet onder de Wwft sprake is van een (wettelijke) meldplicht. Dit wordt bepaald door de aard en inhoud van de werkzaamheid.
Een meldplicht ingevolge de Wwft is ook voor de financieel forensisch onderzoeker een wettelijke inbreuk op diens wettelijke en contractuele geheimhoudingsplicht. Deze meldplicht vormt overigens maar een beperkt onderdeel van de Wwft. Belangrijker zijn de bepalingen met betrekking tot het cliëntonderzoek en het verscherpt cliëntonderzoek. Of de Wwft hiertoe nu verplicht of niet, ons inziens is het voor iedere professionele dienstverlener van belang deze voorschriften - al dan niet naar analogie - toe te passen. Daarin ligt immers de toepassing van de vereiste (minimale) zorgplicht die eventuele strafbare betrokkenheid bij witwassen kan voorkomen.
Cees Schaap en Marc de Gunst, SBV Forensics te Dordrecht.
Copyright (c) Het Financieele Dagblad, 2010, www.fd.nl
Reacties (1) | Reageer
Geplaatst door Cees van Bavel - 4-3-2010 20:29:22
Cees Schaap c.s. gaan - heel behoedzaam - niet in op de werkelijke vraag, namelijk of forensische accountants in een dergelijk geval wel of niet zouden moeten melden, en hun cliënt daar onbewust niet de dupe van zou kunnen worden. Ik zou hen willen vragen die vraag nu eens te willen beantwoorden - hoe pijnlijk het antwoord ook moge zijn.
Zie ook