Herclassificatie verhoogt winst Europese banken met 27 miljard

dinsdag 12 mei 2009 | 0 reacties

West-Europese banken rapporteerden dankzij herclassificatie van financiële instrumenten over boekjaar 2008 een 27 miljard euro hogere winst voor belastingen. Dat blijkt uit een inventarisatie van JPMorgan Equity Research.

zie ook

In oktober 2008 kwam de International Accounting Standards Board, onder druk van de politiek en de financiële sector, met een aanpassing van IAS 39. Bepaalde financiële activa mogen sindsdien worden geherclassificeerd en hoeven niet meer op fair value te worden gewaardeerd.

Het onderzoeksbureau van zakenbank JPMorgan onderzocht hoe 43 West-Europese banken gebruik hebben gemaakt van deze optie.

JPMorgan schat de toename van de gerapporteerde waarde van activa van de betreffende banken op 39 miljard euro. De winst voor belastingen kwam 27 miljard euro hoger uit dankzij de herclassificatie-optie. Ongeveer 620 miljard euro aan activa uit de categorieën fair value en available for sale werden gerherclassificeerd.

Van de 43 onderzochte banken maakten er 32 gebruik van herclassificatie. Belangrijkste uitzondering zijn de Spaanse banken. Volgens JPMorgan hebben verzekeraars vrijwel geen gebruik gemaakt van de optie, maar er zijn uitzonderingen, zoals Swiss Life, ING, Generali, Unipol en Vienna Insurance.

Het oordeel van de onderzoekers over de aanpassingen van de IASB is voorzichtig kritisch: "It could be argued that this IAS 39 amendment has reduced the quality, comparability and transparency of financial reporting in Europe."