SBR en creditrating: Geen vermenging, graag!

woensdag 17 februari 2010 | 3 reacties

Accountancynieuws nr. 3 van 12 februari 2010 is echt interessant. Twee artikelen moet iedere accountant gelezen hebben om een beeld te krijgen over de huidige discussie tussen banken en accountants over SBR. Het betreft het interview met Peter Knuvers (Rabobank) en de bijdrage van Fou-Khan Tsang.

Fou-Khan Tsang denkt dat (nieuwe) kredietverleners behoefte hebben aan een rating van klanten (en dat is waar) en hij denkt dat daar een kans ligt voor accountants. En dat is niet waar.

Peter Knuvers legt namelijk negentien bladzijden daarvoor uit dat de accountant vanuit een ander perspectief (regelgeving) kijkt dan de bank. De bank kijkt "meer vanuit klantwaarde" (geweldig toch!) en risico. Het verschil in perspectief leidt natuurlijk tussen afwijking tussen de beoordeling van de bank en de accountant.

Daarmee is de onjuistheid aangetoond van de stelling van Fou-Khan Tsang, dat rating een kans is voor accountants.

Maar daarna geeft Knuvers nog een argument, dat ik nog niet veel mensen heb horen noemen. Hij stelt dat de Rabobank niet tot in detail gaat communiceren hoe het ratingmodel in elkaar zit: "Je wil [...] voorkomen dat er cijfers worden aangeleverd die opgesteld zijn om een goede rating te krijgen."

Ik interpreteer deze zin als volgt: Wij, banken, zijn er niet geheel van overtuigd dat accountants nooit de cijfers ten gunste beïnvloeden. Ook niet als er een samenstellingsverklaring is afgegeven. Daarom beoordelen wij onze eigen klanten en laten dit niet over aan accountants.

En wat is er mis met deze redenering? En stelt u zich daarnaast eens voor dat u een klant heeft met een fors drankprobleem, maar wiens onderneming goede cijfers heeft. Kunt u dan als accountant-rater een hoge rating afgeven met in het achterhoofd een continuïteitsrisico?

Daarom: laat creditrating doen door de banken of door specialisten (ze zijn er!) en zorg ervoor dat wij ons bezighouden met de zaken waarvoor we zijn opgeleid en die waarde toevoegen aan klanten in het mkb.

Daarom: de oproep van Fou-Khan Tsang in zijn genoemde bijdrage om een Taskforce SBR in het leven te roepen, verdient zonder meer navolging! Want SBR gaat het mkb wel verder helpen.

Albert Fieret

Reacties

Geplaatst door Wilco Schellevis - 19-2-2010 8:19:10

Albert, ik deel je mening. Actie is nodig op het gebied van SBR. Daarnaast is advisering voor en tijdens een kredietaanvraag van een klant door de accountant belangrijk. Ik zie daar geen grote rol in voor een zelf opgestelde rating, als we het signaal van Knuvers serieus nemen.

Zie mijn weblog met een nadere toelichting en de parallel met de verzekeringsbranche: http://wilcoschellevis.blogspot.com/2010/02/creditrating-door-accountants.html

In mijn opinie zullen banken zeker in het MKB hun proces van kredietverstrekking en prijzen van risico's (zeker door SBR) verder automatiseren. In een dergelijk model is nauwelijks ruimte voor inbreng van accountant of zelfs de accountmanager van de bank.

Geplaatst door Willem D. Okkerse - 18-2-2010 22:26:15

Inderdaad roept dit om een reactie Albert. Allereerst dank voor deze heldere bijdrage. Mijn antwoord op ik eveneens geformuleerd op de blogspot van Fou-Khan Tsang.

Ten eerste veronderstelt FKT dat accountants en banken KUNNEN raten. Dat is per definitie onjuist.

Tijdens een sessie met 65 register acoountants bleek dat geen van de aanwezige RA's in staat was om uit een verzameling van vijf ondernemingen de toekomstige faillissementen te kunnen definieren. Harold Kinds kan daarover nog verhalen.

Ik daag hierbij alle RA's in Nederland uit eenzelfde test op de cijfers uit te voeren.
Bij deze,

Gezien de beleggingsresultaten van banken kunnen zij het evenmin, m.a.w. ook daar hoeven wij ons heil niet te te verwachten.

W.D. Okkerse
CEO OK-Rating Institute

Geplaatst door Fou-Khan Tsang - 18-2-2010 22:03:29

Dit vraagt natuurlijk om een reactie van mijn kant albert. Die is te vinden op http://accountancyvisie.blogspot.com/2010/02/waarom-accountants-wel-moeten-raten.html