AFM: 'Kwaliteitsslag oob-accountantsorganisaties gaat te langzaam'
Het doorvoeren van veranderingen bij oob-accountantsorganisaties, om de kwaliteit van hun controles te verbeteren, gaat te langzaam. Wel zijn er verschillen in verandersnelheid. Bovendien is de kwaliteit van de onderzochte wettelijke controles bij de big four-accountantsorganisaties nog niet op orde. Dat blijkt uit de jongste rapportage van de AFM.
Bij de big four-accountantsorganisaties is bij 19 van 32 onderzochte wettelijke controles onvoldoende en geen geschikte controle-informatie verkregen ter onderbouwing van het oordeel in de controleverklaring. De kwaliteitswaarborgen van de accountantsorganisaties hebben dit niet voorkomen.
Volgens de AFM wordt de effectieve werking van interne beheersingsmaatregelen van de onderneming onvoldoende gecontroleerd. Ook worden detailcontroles en cijferanalyses niet goed uitgevoerd. De aard van de tekortkomingen is vergelijkbaar met de resultaten uit het vorige onderzoek uit 2014.
Doorvoeren kwaliteitsverbetering
Nog geen van de onderzochte oob-accountantsorganisaties voldoet aan alle verwachtingen om de accountantscontrole duurzaam te verbeteren. Hoewel er stappen zijn gezet, blijft de kwaliteitsbewaking binnen accountantsorganisaties zorgelijk en het doorvoeren van de veranderagenda taai, aldus de toezichthouder.
Deloitte, PwC en KPMG hebben meer bereikt op het gebied van gedrag, cultuur en governance dan EY, Mazars, BDO, Accon en Baker Tilly Berk. Deze laatste groep kantoren blijft volgens de AFM nog (ver) achter op de meeste onderzochte onderdelen. Zo zijn er onvoldoende resultaten geboekt op het sturen op kwaliteit door het bestuur. Ook schiet het monitoren van de effecten van de ingezette acties tekort en blijft het werken aan een gewenste kwaliteitsgerichte cultuur achter. Verder lopen de vijf genoemde organisaties achter bij het uitvoeren van oorzakenanalyses en het doorslaggevend laten zijn van kwaliteit in het beloningsbeleid van partners.
Grant Thornton is niet betrokken in het onderzoek, omdat de AFM heeft geconcludeerd dat die organisatie in de opzet van de verbetermaatregelen onvoldoende voortgang heeft geboekt om onderzoek überhaupt mogelijk te maken.
AFM-rapport
- AFM-rapport oob-accountantsorganisaties 2017 deel 1
Uitkomsten van onderzoeken naar de implementatie en borging van verandertrajecten bij de OOB-accountantsorganisaties en de kwaliteit van wettelijke controles bij de Big 4-accountantsorganisaties - AFM-rapport oob-accountantsorganisaties 2017 deel 2
Instellingsspecifieke conclusies en bevindingen - AFM-rapport oob-accountantsorganisaties 2017 deel 3
Bijlagen
Reacties
» Reactie Accon avm
» Reactie BDO
» Reactie Baker Tilly Berk
» Reactie Deloitte
» Reactie EY
» Reactie KPMG
» Reactie Mazars
» Reactie PwC
» Persbericht Grant Thornton
» Reactie NBA
» Reactie Eumedion
Interviews
» Interview met Gerben Everts (AFM)
» Interview met Pieter Jongstra (NBA)
Gerelateerd
AFM wil meer diepgang bij opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling
De diepgang van opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordelingen (OKB's) laat te wensen over. Dat blijkt uit onderzoek van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) bij 21...
Jubileumeditie NBA Helpt over kwaliteitsbeheersing
Op donderdag 21 maart vindt de 25e editie in de reeks NBA Helpt-webinars plaats, deze keer met als onderwerp kwaliteitsbeheersing.
Uitvoering integriteitsrisicobeleid bij accountantsorganisaties is nog te beperkt
Het beleid om een goede systematische risicoanalyse op integriteit uit te kunnen voeren, is steeds beter op orde bij middelgrote accountantsorganisaties. Wel kan...
De accountant als opsporingsambtenaar
De plannen van de Amerikaanse toezichthouder PCAOB om accountants strenger op te laten treden bij wetsovertredingen, dreigen van de accountant een opsporingsambtenaar...
AFM: Accountants moeten kritischer zijn op alternatieve prestatiemaatstaven
Volgens toezichthouder AFM gaat er veel mis bij het gebruik van alternatieve prestatiemaatstaven. De toezichthouder dringt er bij accountants op aan om kritischer...