FRC geeft boetes aan KPMG en controlepartner
De Britse toezichthouder FRC heeft een boete van 517 duizend euro opgelegd aan KPMG en een boete van 33 duizend euro aan controlepartner Nicola Quayle, wegens een gebrek aan professionele scepsis.
Lex van Almelo
KPMG en Quayle - een senior partner in Manchester met drieëntwintig jaar controle-ervaring - hebben de jaarrekening 2015/2016 van een (niet nader genoemde) onderneming goedgekeurd. Bij de controle van leverancierskortingen zijn zij afgegaan op documenten van de onderneming.
Leverancierskortingen zijn fraudegevoelig en worden doorgaans beschouwd als groot controlerisico. KPMG heeft voor de controle echter geen risicoschatting gemaakt en heeft de gegevens van de onderneming niet geverifieerd. KPMG had dus onvoldoende geschikte controle-informatie.
De FRC heeft KPMG en Quayle berispt. Verder moet een registeraccountant van de Londense KPMG-vestiging drie controledossiers van Quayle reviewen en de resultaten rapporteren aan de FRC. Quayle zelf moet een “appropriate training” volgen die de toezichthouder heeft goedgekeurd. Zij mag twee jaar lang geen oob’s meer controleren.
Reputatie
De FRC memoreert bij het boetebesluit het ‘poor recent disciplinary record’ van KPMG sinds mei 2018:
- 4 miljoen euro boete, controle The Bank of New York Mellon in Londen en The Bank of New York Mellon (International) Limited;
- 4,5 miljoen euro boete, controle van The Co-operative Bank plc;
- 6,8 miljoen euro boete, controle van Lloyd’s Syndicate 218 (Equity Red Star);
- 2,4 miljoen euro boete, controle Ted Baker plc;
- 3,6 miljoen euro boete, controle Quindell plc.
Ook Quayle heeft volgens de FRC a poor regulatory record. Ze kreeg in 2012 en 2016 al slechte beoordelingen bij FRC-reviews. De FRC heeft bij de boete voor Quayle rekening gehouden met de geldstraf van 24.500 pond die KPMG de controlepartner oplegde.
De FRC beklemtoont dat een professioneel-kritische houding een kernplicht blijft van de controlerend accountant en dat de toezichthouder gepaste maatregelen neemt als die houding ontbreekt, zoals in dit geval.
Gerelateerd
AFM wil meer diepgang bij opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling
De diepgang van opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordelingen (OKB's) laat te wensen over. Dat blijkt uit onderzoek van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) bij 21...
Uitvoering integriteitsrisicobeleid bij accountantsorganisaties is nog te beperkt
Het beleid om een goede systematische risicoanalyse op integriteit uit te kunnen voeren, is steeds beter op orde bij middelgrote accountantsorganisaties. Wel kan...
De accountant als opsporingsambtenaar
De plannen van de Amerikaanse toezichthouder PCAOB om accountants strenger op te laten treden bij wetsovertredingen, dreigen van de accountant een opsporingsambtenaar...
AFM: Accountants moeten kritischer zijn op alternatieve prestatiemaatstaven
Volgens toezichthouder AFM gaat er veel mis bij het gebruik van alternatieve prestatiemaatstaven. De toezichthouder dringt er bij accountants op aan om kritischer...
PCAOB legt sancties op vanwege gebrekkige communicatie met auditcommissies
De Amerikaanse toezichthouder Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) heeft vier accountantskantoren beboet wegens het overtreden van regels met betrekking...