Rechtbank schrapt boetes van AFM tegen EY en PwC
De AFM heeft ten onrechte geconcludeerd dat het stelsel van kwaliteitsbewaking van EY en PwC onvoldoende is. De rechtbank Rotterdam schrapt de eerder door de AFM aan beide kantoren opgelegde boetes.
Eerder legde de Autoriteit Financiële Markten (AFM) aan PwC en EY bestuurlijke boetes op, wegens schending van hun wettelijke zorgplicht. Daarbij baseerde de toezichthouder zich op onderzoek van tien individuele controledossiers over 2012. Volgens de AFM beschikten de accountants van PwC en EY in verschillende controledossiers niet over voldoende en geschikte informatie om een goedkeurende verklaring te verstrekken bij de betreffende jaarrekening.
Zorgplicht
De rechtbank Rotterdam vindt echter dat tekortkomingen in controlewerkzaamheden van accountants in beginsel niet voldoende zijn voor de conclusie dat de accountantsorganisatie niet aan haar zorgplicht voldoet. Die conclusie is pas gerechtvaardigd na daadwerkelijk onderzoek naar de invulling van de zorgplicht door die accountantsorganisatie. Alleen in bijzondere situaties kan dit anders zijn, aldus de rechtbank.
Volgens de rechtbank heeft de AFM niet genoeg feiten gepresenteerd om "buiten redelijke twijfel" te kunnen aantonen dat PwC en EY hun zorgplicht hebben overtreden. Daarom herroept de rechtbank de boetebesluiten.
Bezwaar
De AFM legde KPMG, EY, PwC en Deloitte destijds boetes op wegens tekortkomingen in de controles van jaarrekeningen over de boekjaren 2012 en 2011. EY kreeg met ruim 2,2 miljoen euro de hoogste boete; bij PwC ging het om 845.000 euro. Medio 2016 tekenden PwC en vervolgens ook EY bezwaar aan tegen die boetes. KPMG en Deloitte besloten eerder zich bij de boetes neer te leggen.
De rechtbank komt in haar uitspraken niet toe aan het beoordelen van de andere beroepsgronden, zoals het verweer van beide accountantsorganisaties dat een aantal onderzoeksbevindingen van de AFM onjuist is of genuanceerd moet worden.
Update: reactie AFM
In een reactie op de website van de AFM meldt de toezichthouder te overwegen in beroep te gaan tegen de uitspraak, "mede omdat de AFM het van groot belang vindt dat ook rechtstreeks richting accountantsorganisaties kan worden opgetreden tegen ernstige tekortkomingen in individuele controles. Dit is internationaal een gangbare praktijk."
De AFM geeft aan dat bij de rapportage van juni jl., naast toetsing van de kwaliteit van wettelijke controles, ook aandacht is besteed aan "meer specifieke elementen" van het kwaliteitsbeleid. "Ongeacht een mogelijk hoger beroep zet de AFM deze bredere aanpak voort."
Gerelateerd
AFM wil meer diepgang bij opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling
De diepgang van opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordelingen (OKB's) laat te wensen over. Dat blijkt uit onderzoek van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) bij 21...
Jubileumeditie NBA Helpt over kwaliteitsbeheersing
Op donderdag 21 maart vindt de 25e editie in de reeks NBA Helpt-webinars plaats, deze keer met als onderwerp kwaliteitsbeheersing.
Uitvoering integriteitsrisicobeleid bij accountantsorganisaties is nog te beperkt
Het beleid om een goede systematische risicoanalyse op integriteit uit te kunnen voeren, is steeds beter op orde bij middelgrote accountantsorganisaties. Wel kan...
De accountant als opsporingsambtenaar
De plannen van de Amerikaanse toezichthouder PCAOB om accountants strenger op te laten treden bij wetsovertredingen, dreigen van de accountant een opsporingsambtenaar...
AFM: Accountants moeten kritischer zijn op alternatieve prestatiemaatstaven
Volgens toezichthouder AFM gaat er veel mis bij het gebruik van alternatieve prestatiemaatstaven. De toezichthouder dringt er bij accountants op aan om kritischer...