Nieuws 05 november 2008

Wwft nog niet helder voor accountants

Over de verplichtingen van accountants voor het accepteren van cliënten en het melden van ongebruikelijke transacties is nog veel onduidelijk. De deze zomer van kracht geworden Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) roept veel vragen op bij accountants. Johan Scheffe van het NIVRA legt uit.

"De Wwft is de voortzetting van twee andere wetten, de Wet identificatie bij dienstverlening (Wid) en de Wet MOT (Wet Melding Ongebruikelijke Transacties). Het nieuwe van de Wwft is dat er open normen zijn gebruikt, terwijl de oude wetgeving rules based was."

"Dat betekent dat beroepsbeoefenaren, waaronder ook accountants, voor de handhaving van de wet zelf moeten inschatten wanneer er mogelijk sprake is van het risico van witwassen en terrorismefinanciering. Onder de oude wetten was het duidelijker welke normen er golden."

"Uit recente uitspraken van de Hoge Raad blijkt dat ook vermoedens en aanwijzingen van fraude als ongebruikelijke transacties gemeld moeten worden. We zijn bang dat dit leidt tot veel onnodige meldingen. Uit het jaarverslag 2007 van FIU-Nederland (het voormalige Meldpunt Ongebruikelijke Transacties) blijkt dat accountants al steeds meer meldingen doen. Een hoog percentage daarvan wordt door FUI-Nederland aangemerkt als verdacht."

Nieuwe verplichtingen voor de accountant die voortvloeien uit de Wwft zijn onder meer het identificeren en verifiëren van de uiteindelijke belanghebbenden (Ultimate Beneficial Owner) en het nagaan of cliënten als Politically Exposed Person aangemerkt moeten worden. In dat geval moeten zij aan een verscherpt cliëntonderzoek worden onderworpen.

"Zeker voor de kleinere kantoren zijn veel van deze verplichtingen lastig uitvoerbaar", vervolgt Scheffe. "Wij vragen ons af hoe effectief het is om accountants in te schakelen om witwassen en terrorismefinanciering op te sporen.

"Bij de interpretatie van de Wwft komen wij nog een aantal onduidelijkheden tegen. Wij zijn nog met Bureau Financieel Toezicht en het Ministerie van Financiën in gesprek over de exacte reikwijdte van de Wwft. We weten niet precies op welke accountantsdiensten de Wwft betrekking heeft. In de oude wetten stond exact omschreven om welke accountantsdiensten het ging. Wij hebben in 2007 al in gesprekken met en brieven aan het Ministerie van Financiën aangedrongen op een duidelijkere definitie in de Wwft."

Financial Intelligence Unit-Nederland (FIU-Nederland) organiseert op 11 november 2008 in samenwerking met het NIVRA en de NOvAA een relatiedag waar accountants worden geïnformeerd over het melden van verdachte transacties. Op deze bijeenkomst krijgen accountants inzicht in het belang van het melden van ongebruikelijke transacties en wordt uitgelegd wat er vervolgens met de meldingen gedaan wordt.