NBA: Accountants moeten ongebruikelijke transacties blijven melden
De NBA vindt dat beroepsbeoefenaren ongebruikelijke transacties moeten blijven melden wanneer zij aanleiding hebben om te veronderstellen dat sprake is van witwassen.
De NBA deelt deze mening met de NOB en de RB met wie de Richtsnoeren voor de interpretatie van de Wet ter voorkoming van witwassen en financiering terrorisme (WWFT) zijn uitgebracht.
Accountants met beroepsactiviteiten voor derden vallen onder de WWFT. Om ongebruikelijke transacties te melden en zo de meldplicht na te leven is het niet aan de beroepsoefenaar na te gaan of de ongebruikelijke transactie voldoet aan de omschrijving van het delict witwassen, laat staan na te gaan of witwassen juridisch waterdicht te bewijzen is.
Rechtspraak
In het bijgaande informatieblad van de Financiële Inlichtingen Eenheid (Financial Intelligence Unit Nederland, FIU-Nederland) staat de visie van het Openbaar Ministerie (OM) over de meldplicht WWFT. Dit naar aanleiding van jurisprudentie van de Hoge Raad (HR) over 'het voorhanden hebben van uit eigen misdrijf afkomstige gelden'.
In enkele aangehaalde arresten oordeelt de HR dat ook gedragingen om daadwerkelijk te verbergen of verhullen nodig zijn om te spreken van witwassen. Alleen een voorwerp feitelijk verwerven of voorhanden te hebben is onvoldoende.
Weergave visie OM
Volgens FIU-Nederland en het OM zijn de gevolgen van deze rechtspraak voor de meldplicht op grond van de subjectieve indicator beperkt. Die meldplicht geldt voor een transactie waarbij de beroepsbeoefenaar aanleiding heeft te veronderstellen dat ze verband kan houden met witwassen of de financiering van terrorisme. Om een ongebruikelijke transactie te melden is het geen criterium of er ook succesvol vervolgd kan worden voor witwassen. Dit kan en hoeft de beroepsbeoefenaar ook niet na te gaan. Die vraag zal pas op basis van een eventueel volgend strafrechtelijk onderzoek beantwoord kunnen worden.
Verder meent het OM dat in nagenoeg alle gevallen waarin beroepsbeoefenaren te maken krijgen met ongebruikelijke transacties, het niet alleen gaat om verwerven en voorhanden hebben, maar ook om andere gedragingen die voldoen aan de definitie van witwassen, zoals:
- 'gebruik maken' (vastgoed, auto's, etc. aankopen)
- 'omzetten' (giraal overboeken)
- verbergings- of verhullingshandelingen
Gerelateerd
Arbeidsinspectie houdt vier mensen aan op verdenking van miljoenenfraude met NOW-subsidie
De Opsporingsdienst van de Nederlandse Arbeidsinspectie heeft vier verdachten uit Den Haag aangehouden op verdenking van NOW-fraude. Vermoedelijk is ruim 8 miljoen...
Hoe was je wit, zonder al te veel last van poortwachters te hebben
Mijn huidige klus loopt bijna af; ik ben klaar voor een avontuur in het buitenland. Mijn ervaring met witwassen en het omzeilen van poortwachters geeft ideeën voor...
Pheijffer: Derdenbetalingen in handelsverkeer zijn witwasrisico
Het is niet gebruikelijk om betalingen voor leveranties te ontvangen van anderen dan de afnemers. Zulke derdenbetalingen kunnen een risico op witwassen opleveren.
Bloemenhandelaar en medewerkers verdacht van witwassen miljoenen
Een groothandelaar in bloemen en planten en twee medewerkers uit de gemeenten Zevenaar en Arnhem worden verdacht van het witwassen van tientallen miljoenen euro's.
VU-seminar staat stil bij rol van accountant als poortwachter
De Vrije Universiteit in Amsterdam organiseert op 4 juni aanstaande een seminar over de versterking van de poortwachtersrol van accountants. Het seminar biedt inzichten...