Nieuws Vandaag

Belastingplan 2027: maatregelen op een rij

De voorstellen uit het Belastingplan 2027 raken vrijwel alle grote belastingsoorten, van inkomstenbelasting en loonbelasting tot btw, accijnzen en milieuheffingen. Een aantal maatregelen op een rij.

Fiscaal platform Nextens zette de maatregelen uit het Belastingplan 2027 daags na Prinsjesdag onder elkaar. Sommige wijzigingen moeten al in 2027 ingaan, terwijl andere pas in 2028 of 2029 worden doorgevoerd. Daarnaast worden enkele eerder aangekondigde maatregelen met terugwerkende kracht wettelijk vastgelegd.

Ondernemersregelingen 

Voor ondernemers verdwijnen de komende jaren verschillende fiscale faciliteiten. De startersaftrek wordt in 2027 teruggebracht tot €10 en vervalt per 2028 volledig. In datzelfde jaar verdwijnt ook de mogelijkheid van willekeurige afschrijving voor starters. De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid wordt per 2029 afgeschaft. Voor deze wijzigingen komt geen overgangsrecht.

Ook de bosbouwvrijstelling wordt geschrapt. Vanaf 2029 zijn voordelen uit een bosbedrijf niet langer vrijgesteld van inkomsten- of vennootschapsbelasting.

Tegenover deze versoberingen staan enkele verruimingen. Zo stijgt de energie-investeringsaftrek (EIA) per 1 januari 2027 van 40 naar 45 procent. Daarnaast wordt de forfaitaire regeling binnen de innovatiebox uitgebreid. Het maximale bedrag dat aan de innovatiebox kan worden toegerekend stijgt van €25.000 naar €100.000 per belastingplichtige.

Verder wijzigt de fiscale behandeling van valutaresultaten bij afdekkingsinstrumenten. Alleen niet-ingeprijsde valutaresultaten kunnen onder voorwaarden nog onder de deelnemingsvrijstelling vallen.

Youngtimerregeling en kilometervergoeding

De leeftijdsgrens binnen de youngtimerregeling stijgt stapsgewijs. Per 2027 geldt een grens van 17 jaar, die in 2028 oploopt naar 20 jaar. Voor bepaalde bestaande auto's wordt overgangsrecht ingevoerd.

De belastingvrije kilometervergoeding gaat met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026 omhoog van €0,23 naar €0,25 per kilometer. Die verhoging werkt ook door in diverse fiscale aftrekposten voor ondernemers en particulieren.

Inkomstenbelasting, pensioen en loonbelasting

Het kabinet schaft de aftrek van specifieke zorgkosten per 1 januari 2028 af. Daarmee verdwijnt ook de daaraan gekoppelde tegemoetkoming specifieke zorgkosten.

Daarnaast wordt de fiscale aftoppingsgrens voor pensioen- en lijfrenteopbouw tot en met 2032 bevroren op het niveau van 2026: €137.800.

In de loonbelasting verdwijnt de gerichte vrijstelling voor branche-eigen producten. Werknemers kunnen daardoor niet langer onder deze specifieke vrijstelling korting ontvangen op producten of diensten uit hun eigen branche.

Overdrachtsbelasting

Het algemene tarief in de overdrachtsbelasting voor woningen die niet als hoofdverblijf worden gebruikt, daalt per 2027 van 8 naar 7 procent. Het tarief van 2 procent voor eigen woningen blijft bestaan, evenals de startersvrijstelling.

Voor woningcorporaties wordt een nieuwe vrijstelling ingevoerd voor bepaalde vastgoedoverdrachten binnen de sector. Daarnaast wil het kabinet woningcorporaties vanaf 2029 uitzonderen van de generieke renteaftrekbeperking.

Hoger btw-tarief voor bloemen en ballonvaarten

Per 1 januari 2028 vervalt het verlaagde btw-tarief voor sierteeltproducten. Daardoor stijgt het btw-tarief voor onder meer snijbloemen, kamerplanten, tuinplanten, bloembollen en boomkwekerijproducten van 9 naar 21 procent.

Ook ballonvaarten gaan vanaf die datum onder het algemene btw-tarief van 21 procent vallen.

De kleine brouwersregeling wordt eveneens afgeschaft. Kleine zelfstandige brouwerijen verliezen daardoor hun verlaagde accijnstarief.

Brandstofaccijns blijft lager

De tijdelijke verlaging van de brandstofaccijns wordt verlengd. Voor benzine en diesel blijft ook in 2027 een accijnskorting gelden. Vanaf 2028 wordt die korting afgebouwd en volgens de huidige plannen verdwijnt zij in 2029 volledig.

Daarnaast worden enkele tijdelijke lastenverlichtingen voor zakelijk vervoer wettelijk verankerd. Zo wordt de motorrijtuigenbelasting voor bestelauto's van ondernemers in de tweede helft van 2026 met 50 procent verlaagd en geldt voor vrachtauto's tijdelijk een nihilheffing. Ook de vrachtwagenheffing wordt eind 2026 tijdelijk met 22,3 procent verlaagd.

Voor langeafstandsvluchten wordt het hoge tarief in de vliegbelasting per 2027 verlaagd van €74,81 naar €59,43 per vertrekkende passagier.

Milieuheffingen en waterbelasting

Bij de afvalstoffenbelasting en de CO2-heffing voor afvalverbrandingsinstallaties kiest het kabinet voor een geleidelijker stijging dan eerder gepland. Ook de belasting op leidingwater stijgt per 2027 met €0,10 per kubieke meter.

Tegelijk verandert de grondslag van de leidingwaterbelasting. Alleen water van drinkwaterkwaliteit wordt nog belast en het bestaande heffingsplafond van 50.000 kubieke meter vervalt.

Voor de glastuinbouw worden de verlaagde tarieven in de energiebelasting aangepast in samenhang met de voorgenomen bijmengverplichting voor groen gas.

Maatregelen voor Caribisch Nederland

Voor Bonaire, Sint Eustatius en Saba stijgt de belastingvrije kilometervergoeding met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026 van 0,20 naar 0,22 Amerikaanse dollar per kilometer. Daarnaast wordt de benzineaccijns op de BES-eilanden gedurende heel 2027 tijdelijk verlaagd.

De voorstellen maken deel uit van het Belastingplan 2027 en moeten nog door de Tweede en Eerste Kamer worden behandeld. Daardoor kunnen onderdelen tijdens het wetgevingsproces nog wijzigen.

Bron: Nextens