Nieuws 10 februari 2009

'Basel 2 heeft aanpassing nodig'

Het huidige bancaire model zal drastisch worden aangepast, meent Rogier van Adrichem, partner van PwC. Dat staat in het rapport 'The day after tommorow', waarvan hij medeauteur is. "Basel 2 zal aangepast worden, zonder dat we terugvallen op Basel 1."

"Tot voor kort was het bancaire systeem gebaseerd op een model dat weinig kapitaal vereiste ten opzichte van de bezittingen", zo verduidelijkt Van Adrichem het rapport. "Maar in te toekomst zal de solvabiliteit van banken groter moeten zijn dan in het verleden. Nu al zie je dat stakeholders van banken solvabiliteit eisen van wel 12 procent. Voor de crisis was dat slechts 7 tot 8 procent." 

Basel 2, de regelgeving voor kredietrisico en kapitaalomvang, volstaat niet voor het bestaande systeem van kredietverlening. Het grote probleem zit volgens Van Adrichem in de waardering die banken hanteren voor het beoordelen van het eigen vermogen bij kredietaanvragen. 

"Basel 2 baseert zich ten dele op IFRS voor het berekenen van solvabiliteit", zegt Van Adrichem. "Daarin is een kapitaalfilter opgenomen voor de herwaardering in het eigen vermogen van fair value-aanpassingen." 

"Maar zo'n filter is er niet als het gaat om waardeveranderingen die via het resultaat verlopen. Ik ben niet de enige die vind dat ook hier filters moeten worden aangebracht." 

"De rol van accountant beperkt zich tot de controle van de jaarrekening. Als accountant hoef je geen oordeel te vellen over het risicoprofiel zo lang dat de jaarrekening niet raakt. Maar natuurlijk staan accountants wel stil bij risk management in gesprekken met commissarissen, bestuurders en audit commissies." 

"Het probleem van risk management is dat je er als accountant pas over oordeelt als het invloed heeft op de jaarrekening. Dan is het echter al gebeurd, dus is het altijd een mening achteraf."