Nieuws 02 december 2013

Voorziening pensioen in eigen beheer in 15 jaar gehalveerd

Sinds 1999 is het maximaal op te bouwen pensioen van een directeur-grootaandeelhouder (dga) meer dan gehalveerd. Vóór 1999 kon een dga met 30 dienstjaren en een salaris van € 70.000 nog een pensioen opbouwen van € 44.000, vanaf 2014 slechts € 17.500.

Dit blijkt uit een berekening van accountants- en adviesorganisatie Accon avm. In beide situaties is als uitgangspunt een pensioenleeftijd van 60 jaar genomen. Volgens de organisatie moet de dga op zoek naar alternatieven voor oudedagsvoorziening.

Vanaf 2014 is het opbouwpercentage voor de pensioenvoorziening verlaagd naar 1,9 procent, terwijl de pensioenleeftijd is gestegen naar 67 jaar. Christel Smits, specialist belastingadvies van Accon avm: "Vijftien jaar geleden zag die regeling er nog totaal anders uit. In het zogeheten pre-Witteveenregime was het opbouwpercentage 2,33 procent en de pensioenleeftijd 60 jaar. De afgelopen jaren hebben dga's in vier wijzigingen hun mogelijkheden van fiscaal vriendelijke opbouw zien halveren. Om toch tot een gewenst pensioen te komen moeten dga's dus elders voorzieningen treffen."

Het verplaatsen naar een pensioenverzekering is daarbij op dit moment financieel niet aantrekkelijk. De commerciële rekenrente waar verzekeraars mee rekenen is zeer laag, waardoor de premie hoog is.

Smits geeft twee tips aan dga's die pensioen in eigen beheer opbouwen:

1. Verzeker je overlijdensrisico in box 3. Dat voorkomt een zware last voor de bv. Bij uitkering is het bedrag vrij te besteden.
2. Zorg ervoor dat je pensioenuitkering niet hoger is dan de 52%-schaal, rekening houdend met aftrekposten te zijner tijd.