Nieuws 11 februari 2013

Meldplicht forensisch accountant leidt tot Kamervragen

PvdA-Kamerlid Jeroen Recourt heeft Kamervragen gesteld over de uitzondering op de meldplicht voor forensisch onderzoek.

Hij vraagt de minister van Veiligheid en Justitie of het wel de bedoeling van de wetgever is dat forensisch onderzoekers, zoals accountants, van een meldplicht kunnen worden weerhouden door hen onder het verschoningsrecht en de uitzondering te laten vallen van resp. voor advocaten.

Aanleiding voor de Kamervragen is een opiniestuk van twee advocaten dat onlangs verscheen in Het Financieele Dagblad. Daarin wijzen de advocaten op de wijziging van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) die per 1 januari is gewijzigd. In de gewijzigde wet staat nadrukkelijk dat forensisch onderzoek dat wordt uitgevoerd door accountants valt onder de meldingsplicht. Bovendien staat daarin nu duidelijk dat een forensisch accountant het ook moeten melden als hij lijken in de kast tegen komt.

De advocaten wijzen er in hun stuk op dat voor advocaten, belastingadviseurs en notarissen een uitzondering op de meldplicht geldt wanneer zij hun cliënten adviseren over hun rechtspositie. (In de wet staat het ruimer: de meldplicht geldt niet bij werkzaamheden die worden uitgevoerd om de rechtspositie van de cliënt te bepalen, om de cliënt in gerechtelijke procedures te vertegenwoordigen en verdedigen dan wel advies te geven dat samenhangt met het instellen of vermijden van een gerechtelijke procedure.)

De advocaten schrijven verder: "Veel ondernemingen hebben niets te verbergen, maar als een beperkt forensisch accountantsonderzoek opeens vervelende zaken uit het verleden omhoog brengt, is het te laat om de forensisch accountant te weerhouden van zijn meldplicht. Het niet melden, onjuist melden of te laat melden van ongebruikelijke financiële transacties is immers strafbaar gesteld." Om dat te voorkomen moet de regie bij dit soort onderzoeken tijdig in handen worden gelegd van een advocaat, aldus de strekking van hun betoog.

Met name deze passage jaagt het kamerlid in de gordijnen. Hij wil weten of de minister vindt dat de wetgever heeft bedoeld dat de forensisch accountant dan nog steeds moet melden. En zo ja, of een poging om de forensisch accountant tijdig te weerhouden van zijn meldplicht dan niet het verkeerde uitgangspunt is gezien de bedoeling van de wetgever.

Vier jaar geleden suggereerde forensisch accountant Peter Schimmel in een opiniestuk dat het dom was van Deloitte om in de Ahold-affaire zelf opdracht te geven aan een forensisch accountant om de rol van de accountant bij de side-letters te onderzoeken. Deloitte had volgens hem beter gebruik kunnen maken van het verschoningsrecht van een advocaat.