Britse accountants onvoldoende scherp op frauderisico's
De zes grootste accountantskantoren zijn tijdens hun controles onvoldoende scherp op fraudesignalen en op compliance bij hun controleklanten met wet- en regelgeving op fraudegebied.
Dat concludeert de Engelse toezichthouder FRC in een thematische kwaliteitsreview gewijd aan frauderisico's en compliance. Hiervoor heeft de toezichthouder 26 controledossiers van de zes grootste kantoren bekeken en de zwaktes in controle op frauderisico en compliance benoemd.
De toezichthouder constateerde diverse zwakheden, waaronder situaties waar de tekenbevoegde partner vaak ontbrak op sleutelbijeenkomsten waar risico's op materiële afwijkingen op de agenda stonden.
Ook viel op dat accountants soms weinig bewijs aandroegen dat ze prikkels in aanmerking namen die het risico zouden kunnen meebrengen dat het management informatie in een jaarverslag - dus naast de jaarrekening - zou manipuleren uit eigenbelang.
Verder constateert de FRC bij diverse audits dat in diverse werkdocumenten frauderisico-factoren wel werden geïdentificeerd, maar dat deze verder niet gestructureerd werden meegenomen. In andere gevallen behandelden accountants frauderisico's en fraudewetgeving als een ‘compliance-oefening' en gingen ze er vanuit dat zulke problemen niet zouden optreden bij de gecontroleerde bedrijven.
"Auditors are encouraged to increase their focus on identifying fraud risk factors when assessing the risks of the financial statements being materially misstated due to fraud", aldus het rapport. "In particular, they should ensure their approach is tailored to the entity they are auditing."
"Auditors should also improve their identification and assessment of the laws and regulations affecting the specific audited entity, as well as exercising greater professional scepticism in relation to possible breaches that could affect the financial statements."
Gerelateerd
Gegevensbescherming
Het is van groot maatschappelijk belang dat accountants zorginstellingen kunnen controleren op mogelijke fraude en misbruik. Dat vraagt om toegang tot informatie.
AFM benadrukt belang van grip op randvoorwaarden voor goede accountantscontrole en vraagt aandacht voor risicovolle cliënten
Tijd, middelen en honoraria zijn belangrijke randvoorwaarden die ruimte creëren voor een zorgvuldige uitvoering van wettelijke controles. Daarom is het belangrijk...
Fraude en continuïteit: brothers in arms
Accountants hebben van oudsher aandacht voor fraude en voor continuïteit. Dat zijn immers twee onderwerpen die zeer relevant zijn voor gebruikers van jaarrekeningen....
AFM is blij met gebruik van geavanceerde audittools door kantoren
Door gebruik van geavanceerde audittools kunnen accountantsorganisaties efficiënter werken en hogere kwaliteit bieden. Ook maakt het ze aantrekkelijker als werkgever....
Ook NBA ziet nog verbeterpunten bij frauderisicoanalyse
De NBA is overwegend positief over de verbeteringen die de AFM signaleert in het rapport 'Op weg naar een betere frauderisicoanalyse'. Tegelijkertijd stelt ook de...