Kwaliteit van aantal accountantskantoren met controlevergunning schiet tekort
De kwaliteit van eenderde van de kleinere accountantskantoren is nog onder de maat.
Dat blijkt uit het jaarverslag 2014 van de Raad voor Toezicht, onderdeel van de beroepsorganisatie van accountants NBA. Een aantal kantoren met AFM-controlevergunning kan die vergunning wellicht beter inleveren, meent de Raad voor Toezicht. Op grond van de uitkomsten zijn door het NBA-bestuur 14 tuchtklachten ingediend bij de Accountantskamer.
Toetsing
In 2014 voerde de Raad voor Toezicht 208 reguliere kwaliteitstoetsingen en 43 hertoetsingen uit bij kleinere kantoren. Van de reguliere toetsingen kreeg 67 procent het oordeel voldoende; 10 procent meer dan in 2013. 31 procent voldeed op belangrijke onderdelen nog niet (2013: 41 procent). Deze kantoren krijgen een tweede kans via een verbetertraject en hertoetsing. Tegen 5 accountantspraktijken (2 procent) die in het geheel niet voldeden worden direct tuchtprocedures aangespannen.
Bij de 43 uitgevoerde hertoetsingen voldeden 25 accountantspraktijken (58 procent) wel en 18 (42 procent) niet aan de eisen. De uitkomsten van de reguliere toetsingen en hertoetsingen zijn iets beter dan over 2013. Gezien de verschillen in populatie kunnen hier echter geen harde conclusies uit worden getrokken, aldus de raad.
Teleurstellend
Op basis van een convenant met de AFM toetste de Raad voor Toezicht in 2014 ook 13 accountantspraktijken met een zogenaamde niet-oob-vergunning voor het mogen doen van wettelijke controles. De raad voerde bij 11 van zulke kantoren een hertoetsing uit en keek daarbij met name naar de kwaliteit van wettelijke controledossiers.
De uitkomsten sluiten aan bij de uitkomsten van eerdere AFM-toetsingen. Van de 13 regulier getoetste kantoren met AFM-vergunning scoorden 10 kantoren een onvoldoende (77 procent). Bij de uitgevoerde hertoetsingen kregen 9 kantoren een onvoldoende (82 procent).
De Raad voor Toezicht heeft de resultaten gedeeld met de AFM, de verantwoordelijk toezichthouder. Naar het oordeel van de raad zijn de uitkomsten ‘op zijn zachtst gezegd teleurstellend’. De raad adviseert een aantal kantoren om kritisch te kijken naar de noodzaak van een AFM-vergunning.
Tuchtklachten
Van de 18 onvoldoende hertoetsingen heeft de raad in 9 gevallen het NBA-bestuur geadviseerd om een tuchtklacht in te dienen bij de Accountantskamer in Zwolle. Bij 5 reguliere toetsingen waren de geconstateerde tekortkomingen volgens de raad dusdanig dat direct de gang naar de tuchtrechter is gemaakt.
Het NBA-bestuur steunt de oproep van de Raad voor Toezicht om bij onvoldoendes kritisch te kijken naar de noodzaak van een AFM-vergunning. Het bestuur vertrouwt er op dat ook de toetsingen van de Raad voor Toezicht uiteindelijk bijdragen aan het zelfreinigend vermogen van het accountantsberoep.
Gerelateerd
Pheijffer: Kwestie rond onderwijscontroles Deloitte vraagt oordeel tuchtrechter
Dat accountants van Deloitte controledossiers van onderwijsinstellingen achteraf hebben aangepast in aanloop naar toetsing door de onderwijsinspectie, kan niet alleen...
FD: 'Deloitte-accountants overtraden beroepsregels bij onderwijscontroles'
Accountants van Deloitte overtraden hun beroepsregels door controledossiers van onderwijsinstellingen achteraf aan te passen, voorafgaand aan toetsing door de onderwijsinspectie....
Jaarverslag Raad voor Toezicht: veelal terugkerende tekortkomingen
De Raad voor Toezicht van de NBA heeft in het toetsingsjaar 2023, samen met de SRA, in totaal 288 accountantskantoren getoetst. Daarvan voldeed 64 procent aan de...
Deloitte meldt afwijkingen bij onderwijscontroles in transparantieverslag
Deloitte maakt in het eigen transparantieverslag, dat eind september is verschenen, melding van een interne klokkenluider. Die heeft aandacht gevraagd voor mogelijke...
Zonder licht kun je de diepte niet in
Enkele serviceorganisaties reageren op de uitkomsten van het onderzoek van toezichthouder AFM naar de kwaliteit van OKB's bij accountantsorganisaties. Ze betwijfelen...