Opinie 05 juni 2014

Wft pas van toepassing bij adviseren of bemiddelen

Met verbazing lazen wij het artikel Adviesdroom (Accountant, april 2014). In dat artikel, onder de kop 'Blijf weg', staat: "Zodra een accountant een dga adviseert over de mogelijkheden,...(mijn toevoeging: van pensioenopbouw)..., is er al sprake van vergunningplicht."

Theo Gommer en Frank Reuling

Dat is natuurlijk niet juist, integendeel. De Wft (Pensioenverzekeringen, maar ook Vermogen) is pas van toepassing als er sprake is van adviseren of bemiddelen. De Wft geeft exact aan wanneer daar sprake van is.

Bij adviseren gaat het dan om het beroeps- of bedrijfsmatig aanbevelen van een specifiek financieel product (of een financieel instrument of verzekering). Van bemiddelen is onder meer sprake wanneer beroeps- of bedrijfsmatig werkzaamheden worden verricht die gericht zijn op het als financieel dienstverlener tot stand brengen van een verzekering of op assisteren bij het beheer en de uitvoering daarvan.

Zolang er dus niet in deze zin wordt geadviseerd of bemiddeld door de accountant is er geen sprake van een Wft-vergunningplicht.

Daarnaast is er sowieso nog de Vrijstellingsregeling Wft op grond van artikel 5, eerste lid, sub f en tweede lid Vrijstellingsregeling Wft . Er mag dan wel worden geadviseerd (nooit bemiddeld), als aan een aantal voorwaarden wordt voldaan:

1. er is een andere hoofdberoepswerkzaamheid;
2. uit hoofde daarvan is er inzicht in financiële situatie;
3. de adviezen liggen in het verlengde van de hoofdberoepswerkzaamheid;
4. er wordt geen provisie ontvangen van de aanbieder;
5. de werkzaamheden vormen een marginaal onderdeel van de (hoofd)werkzaamheden.

Ook mogen mutaties (salarisgegeven etc.) gewoon worden doorgegeven (zie beide www.afm.nl) zonder dat een Wft-vergunning noodzakelijk is op grond van het per 1 januari 2014 aangepaste artikel 6 lid 2 sub h.

Een dga in algemene zin informeren over de mogelijkheden van pensioenopbouw - eigen beheer of verzekeren, pensioen of lijfrente - is dus gewoon mogelijk. Datzelfde geldt voor het informeren over de diverse pensioenvormen - ouderdoms-, nabestaanden- en arbeidsongschiktheidspensioen en bijvoorbeeld de gevolgen van de verhoging van de (AOW-)pensioenleeftijd. Dat is namelijk gewoon generiek (pensioen)advies.

Er zijn dus veel meer mogelijkheden, die ook ingevuld móeten worden op grond van de zorgplicht van een accountant, dan gesuggereerd.

Op basis van de tekst in het kader, kan de accountant inderdaad 'maar beter wél met een boog om - pensioenadvies - heen lopen'. Hij zou het nog beter gewoon goed kunnen doen, rekening houdend met de vergunningplicht Wft Pensioenverzekeringen en daardoor - met of zonder vergunning, voor dat laatste is juist Stichting Pensioen Advies Accountants & Belastingadviseurs opgericht - de Adviesdroom van elke accountant én klant wel in te vullen.

Mr. Theo Gommer MPLA is partner Akkermans & Partners Legal & Advice/Gommer & Partners Pensioen Advocaten en tevens voorzitter van de Nederlandse Orde van Pensioendeskundigen (NOPD). Mr. Frank Reuling is advocaat bij Gommer & Partners Pensioen Advocaten.