AFM: Veel tekortkomingen controles middelgrote kantoren
De controles van organisaties van openbaar belang (oob's) door middelgrote accountantskantoren bevatten op belangrijke onderdelen ernstige tekortkomingen, waardoor de kwaliteit van de accountantscontrole als geheel tekortschiet. Dat blijkt uit een vandaag verschenen onderzoek door de Autoriteit Financiële Markten (AFM).
Het onderzoek betreft negen accountantsorganisaties die naast de big four een vergunning hebben voor controles van oob's (beursfondsen, banken en verzekeraars). Dit is sinds de vergunningverlening het eerste AFM-onderzoek naar de controlekwaliteit bij deze organisaties.
De AFM constateert dat bij alle onderzochte accountantskantoren de controles op belangrijke onderdelen ernstige tekortkomingen bevatten, waardoor de kwaliteit van de accountantscontrole als geheel tekortschiet.
De AFM heeft zich in het bijzonder gericht op de financiële sector en de sectoren vastgoed en bouw. De tekortkomingen doen zich voor in alle onderzochte sectoren en zijn vergelijkbaar met de tekortkomingen die de AFM eerder aantrof bij de big four, waarover in 2009 en 2010 publiek is gerapporteerd.
Voor het onderzoek bekeek de AFM in totaal 47 dossiers, van zowel de controle van de jaarrekeningen van OOB's als van niet-OOB's. In 35 controles zijn ernstige tekortkomingen geconstateerd (74 procent). Bij de onderzochte OOB-controles heeft de AFM in 58 procent ernstige bevindingen. Bij vier van de negen organisaties was dat bij alle onderzochte accountantscontroles het geval.
Aangezien de externe accountants in circa 74 procent van de beoordeelde accountantscontroles geen voldoende en geschikte controle-informatie hebben verkregen, is het volgens de AFM "onzeker of de jaarrekeningen van de betrokken controlecliënten geen materiële fouten bevatten".
"Het is aan de accountants zelf om te beoordelen of de reeds afgegeven controleverklaringen bij de jaarrekening moeten worden aangepast", aldus de AFM.
De AFM heeft de kantoren gevraagd een gedegen analyse te maken van de oorzaken die ten grondslag liggen aan de tekortkomingen. De accountantsorganisaties is gevraagd daarbij extra aandacht te besteden aan kwaliteitsverhogende factoren, zoals de toon aan de top, waaronder de bedrijfscultuur, het stelsel van kwaliteitsbeheersing en -bewaking en de kwaliteit van de externe accountant.
De toezichthouder heeft met de beleidsbepalers van de negen accountantsorganisaties normoverdragende gesprekken gevoerd en zal in 2013 de uitwerking van de verbeterplannen die de kantoren hebben opgesteld nauwlettend volgen. In 2014-2015 zal de AFM bij deze kantoren opnieuw een onderzoek verrichten naar de kwaliteit van de accountantscontrole. Wanneer de AFM opnieuw ernstige bevindingen heeft, "zijn formele handhavingsmaatregelen niet uit te sluiten".
De in het onderzoek betrokken kantoren hebben in de afgelopen jaren al maatregelen genomen om de kwaliteit te verbeteren, maar deze blijken nog niet toereikend te zijn geweest, aldus de AFM.
Gerelateerd
AFM: marktaandeel reguliere vergunninghouders groeit
Het marktaandeel van accountantsorganisaties met een reguliere AFM-vergunning is verder gegroeid. De consolidatieslag bij deze kantoren zet door en kan een kwaliteitsimpuls...
AFM gaat op zoek naar nieuwe bestuurder voor accountantstoezicht
AFM-bestuurslid Hanzo van Beusekom wordt vanaf september 2026 verantwoordelijk voor het toezicht op de retailmarkt en asset management. De AFM gaat op zoek naar...
Eerste Kamer hamert accountantswet op 7 oktober af
De Wijzigingswet accountancysector staat al op 7 oktober op de agenda van de Eerste Kamer. Pas zeer recent besloot de Commissie Financiën van de senaat om de accountantswet...
Britse waakhond FRC wil toezicht op accountants verbeteren
De Financial Reporting Council (FRC), de Britse toezichthouder op het accountantsberoep, gaat het toezicht bij kantoren anders inrichten. De koerswijziging komt...
In de Eerste Kamer wordt de accountantswet een hamerstuk
De Commissie Financiën van de Eerste Kamer heeft, na de recente instemming door de Tweede Kamer, besloten dat de Wijzigingswet accountancysector als hamerstuk kan...