NBA: Accountants moeten ongebruikelijke transacties blijven melden
De NBA vindt dat beroepsbeoefenaren ongebruikelijke transacties moeten blijven melden wanneer zij aanleiding hebben om te veronderstellen dat sprake is van witwassen.
De NBA deelt deze mening met de NOB en de RB met wie de Richtsnoeren voor de interpretatie van de Wet ter voorkoming van witwassen en financiering terrorisme (WWFT) zijn uitgebracht.
Accountants met beroepsactiviteiten voor derden vallen onder de WWFT. Om ongebruikelijke transacties te melden en zo de meldplicht na te leven is het niet aan de beroepsoefenaar na te gaan of de ongebruikelijke transactie voldoet aan de omschrijving van het delict witwassen, laat staan na te gaan of witwassen juridisch waterdicht te bewijzen is.
Rechtspraak
In het bijgaande informatieblad van de Financiële Inlichtingen Eenheid (Financial Intelligence Unit Nederland, FIU-Nederland) staat de visie van het Openbaar Ministerie (OM) over de meldplicht WWFT. Dit naar aanleiding van jurisprudentie van de Hoge Raad (HR) over 'het voorhanden hebben van uit eigen misdrijf afkomstige gelden'.
In enkele aangehaalde arresten oordeelt de HR dat ook gedragingen om daadwerkelijk te verbergen of verhullen nodig zijn om te spreken van witwassen. Alleen een voorwerp feitelijk verwerven of voorhanden te hebben is onvoldoende.
Weergave visie OM
Volgens FIU-Nederland en het OM zijn de gevolgen van deze rechtspraak voor de meldplicht op grond van de subjectieve indicator beperkt. Die meldplicht geldt voor een transactie waarbij de beroepsbeoefenaar aanleiding heeft te veronderstellen dat ze verband kan houden met witwassen of de financiering van terrorisme. Om een ongebruikelijke transactie te melden is het geen criterium of er ook succesvol vervolgd kan worden voor witwassen. Dit kan en hoeft de beroepsbeoefenaar ook niet na te gaan. Die vraag zal pas op basis van een eventueel volgend strafrechtelijk onderzoek beantwoord kunnen worden.
Verder meent het OM dat in nagenoeg alle gevallen waarin beroepsbeoefenaren te maken krijgen met ongebruikelijke transacties, het niet alleen gaat om verwerven en voorhanden hebben, maar ook om andere gedragingen die voldoen aan de definitie van witwassen, zoals:
- 'gebruik maken' (vastgoed, auto's, etc. aankopen)
- 'omzetten' (giraal overboeken)
- verbergings- of verhullingshandelingen
Gerelateerd
Oud-voetbalinternational moet jaar de cel in wegens witwassen
De rechtbank in Zwolle heeft oud-voetbalinternational Romeo C. veroordeeld tot achttien maanden gevangenisstraf, waarvan zes maanden voorwaardelijk, voor witwassen....
Rekenkamer: Anti-witwascontroles hebben grote gevolgen voor burgers, opbrengst is onbekend
Witwascontroles hebben grote gevolgen voor burgers en leiden tot hoge kosten voor banken, maar er is geen goed inzicht in de effectiviteit van de aanpak. Witwassen...
Wast een berg, kost een beetje
Hoe de Nederlandse opsporingsdiensten een wereldwijd witwasnetwerk blootlegden. Een inkijkje in een onderzoek waar een luchtje aan zat.
Op zoek naar de valse facturen
Het is inmiddels een populaire vorm van fraude: het cash-compensatiemodel. Onderzoekers van Avans Hogeschool brachten deze witwasmethode, waarbij criminelen bankje...
OM beboet Louis Vuitton voor tekortschietende witwascontroles
Het Openbaar Ministerie heeft de Nederlandse tak van modehuis Louis Vuitton een boete van 500.000 euro opgelegd, voor overtredingen van de Wet ter voorkoming van...