SIRA-handreiking van AFM vooral ‘hulpmiddel’ voor accountants
Het document met handvatten voor een Systematische Integriteitsrisico Analyse (SIRA), dat toezichthouder AFM recent presenteerde, roept bij enkele accountants vragen op over de status ervan.
De AFM-handreiking is bedoeld om accountantsorganisaties te helpen inzicht te krijgen in mogelijke integriteitsrisico’s, zoals betrokkenheid bij witwassen, terrorismefinanciering of corruptie, aldus de toezichthouder.
AFM, NBA en SRA hebben daarover een gezamenlijke brief gestuurd aan oob- en niet-oob-accountantsorganisaties. Ze benadrukken daarin dat de organisaties zelf kunnen bepalen hoe ze integriteitsrisico’s inzichtelijk maken. Het SIRA-stappenplan is een geschikt hulpmiddel daarbij, zo meent de AFM, na een verkenning bij een aantal niet-oob-accountantsorganisaties.
Dwingend
Uit een rondgang van het FD zou blijken dat sommige kleinere accountantskantoren de handreiking als een dwingend protocol zien, dat tegelijk sommige vragen onbeantwoord laat. Bijvoorbeeld hoe om te gaan met frauderende klanten binnen kleine (dorps)gemeenschappen, of rondom het aanstellen van een aparte functionaris om het integriteitsbeleid van een kantoor te implementeren.
Volgens compliance-adviseur Arnout van Kempen is de SIRA-handreiking vooral een uitwerking van een verplichting die al jaren in de Wta staat: dat accountants moeten zorgen voor een integere bedrijfsvoering en dus geen betrokkenheid mogen hebben bij klanten die niet-integer gedrag vertonen. Ook de Wwft geeft al langer aan dat accountants(kantoren) per cliënt een inschatting moeten maken van een mogelijk witwas- of terrorismerisico en zo nodig nader onderzoek doen. "Het echte nieuws is dat de AFM regels die al jaren gelden aan het uitwerken is en daarbij de vergunninghouders helpt invulling te geven aan hun verplichtingen", aldus Van Kempen in een toelichting op LinkedIn.
Het doel van de handreiking is vooral dat accountantsorganisaties "kritisch en doorlopend hun eigen beheersing van integriteitsrisico’s beoordelen en deze waar nodig aanscherpen", stellen AFM, NBA en SRA in de brief.
Gerelateerd
Britse toezichthouder: kwaliteitsmanagementsystemen vormen belangrijke basis voor betere auditkwaliteit
Volgens de Britse toezichthouder Financial Reporting Council (FRC) vormen kwaliteitsmanagementsystemen bij accountantskantoren een belangrijke basis voor de kwaliteit...
Pheijffer: Australische kwestie is 'masterclass in falend leiderschap'
De affaire rond KPMG Australië laat volgens hoogleraar Marcel Pheijffer zien dat problemen in de accountancy niet zozeer voortkomen uit een gebrek aan regels, maar...
Toezichthouder PCAOB volgt bij nieuwe koers meer de wens van accountantskantoren
De Amerikaanse toezichthouder op het accountantsberoep, de PCAOB, slaat onder de nieuwe voorzitter Jim Logothetis een duidelijk andere koers in. De voormalig EY-partner...
AFM pleit voor aanscherping intern kwaliteitsonderzoek bij accountantskantoren
Zes door de AFM onderzochte oob-accountantsorganisaties voeren hun intern kwaliteitsonderzoek uit volgens de wet- en regelgeving. Dat vindt de toezichthouder positief,...
NBA dringt aan op aanpassing antiwitwasregels voor accountantsnetwerken
De NBA roept de Europese antiwitwasautoriteit AMLA op om voorgestelde standaarden voor groepsbrede antiwitwasmaatregelen aan te passen. Dat blijkt uit de reactie...