Definitieve streep door AFM-boetes EY en PwC
De AFM heeft niet bewezen dat EY en PwC hun zorgplicht hebben verzaakt. Tekortkomingen in individuele dossiers zijn onvoldoende bewijs dat het kantoor tekort is geschoten. De boetes die de toezichthouder oplegde zijn dus niet terecht, aldus het College van Beroep voor het bedrijfsleven. De AFM wil dat de wet wordt aangepast.
Lex van Almelo
De AFM stelde in het voorjaar van 2013 bij steekproeven vast dat accountants van EY en PwC in drie respectievelijk vier van de tien controledossiers ten onrechte een goedkeurende verklaring hadden afgegeven. De toezichthouder legde de accountantskantoren daarvoor een boete op van 2,2 miljoen respectievelijk 845 duizend euro. Nadat hun bezwaar was afgewezen kregen EY en PwC gelijk van de Rechtbank Rotterdam. Die vindt dat tekortkomingen in enkele dossiers nog niet bewijzen dat het stelsel van kwaliteitsbeheersing en het kwaliteitsbeleid niet deugen.
In hoger beroep bevestigt het College van Beroep voor het bedrijfsleven de uitspraken van de rechtbank over de boete van PwC respectievelijk EY. Ook volgens het college kunnen tekortkomingen bij controlewerkzaamheden, "hoe ernstig ook", niet zonder meer tot de conclusie leiden dat de accountantsorganisatie nalatig is ten aanzien van de zorgplicht uit artikel 14 van de Wta. Dat wetsartikel is namelijk gericht op kantoren en niet op individuele accountants, die een eigen verantwoordelijkheid hebben voor de kwaliteit van hun werk. Om te zeggen dat het kantoor zijn zorgplicht heeft geschonden, moet duidelijk zijn dat de accountantsorganisatie de geconstateerde tekortkomingen heeft veroorzaakt door haar eigen handelen of nalaten.
‘Wetgeving aanpassen’
In hoger beroep voerde de AFM aan dat de rechtbank de Wet toezicht accountantsorganisaties verkeerd uitlegt. Het CBb vindt daarentegen dat de AFM de wet verkeerd uitlegt. Dat een accountant bij de controle van jaarrekeningen ernstige fouten maakt, betekent namelijk nog niet dat diens accountantskantoor zijn zorgplicht schendt. Een accountantskantoor schendt die zorgplicht pas als de beroepsfouten bijvoorbeeld het gevolg zijn van "een mankerende bedrijfsvoering".
De AFM vindt het goed dat er nu duidelijkheid is over de interpretatie van de wet. Anders dan in de Verenigde Staten en het Verenigd Koninkrijk kunnen accountantsorganisaties nu niet meer direct juridisch worden aangesproken op de kwaliteit van hun wettelijke controles, maar wel op het stelsel van kwaliteitsbeheersing en het kwaliteitsbeleid. Omdat het nu praktisch erg moeilijk wordt om "een direct en bewijsbaar verband te leggen tussen tekortkomingen in de controles en specifieke omissies in het kwaliteitsbeleid" dringt de AFM er bij het ministerie van Financiën op aan de wetgeving aan te passen.
EY is tevreden dat de uitspraak van het CBb haar standpunt bevestigt en meer duidelijkheid geeft "hoe sector en toezichthouder het begrip zorgplicht moeten interpreteren", zegt bestuursvoorzitter Coen Boogaart van EY Nederland in een reactie.
Gerelateerd
AFM wil meer diepgang bij opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling
De diepgang van opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordelingen (OKB's) laat te wensen over. Dat blijkt uit onderzoek van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) bij 21...
Uitvoering integriteitsrisicobeleid bij accountantsorganisaties is nog te beperkt
Het beleid om een goede systematische risicoanalyse op integriteit uit te kunnen voeren, is steeds beter op orde bij middelgrote accountantsorganisaties. Wel kan...
De accountant als opsporingsambtenaar
De plannen van de Amerikaanse toezichthouder PCAOB om accountants strenger op te laten treden bij wetsovertredingen, dreigen van de accountant een opsporingsambtenaar...
AFM: Accountants moeten kritischer zijn op alternatieve prestatiemaatstaven
Volgens toezichthouder AFM gaat er veel mis bij het gebruik van alternatieve prestatiemaatstaven. De toezichthouder dringt er bij accountants op aan om kritischer...
PCAOB legt sancties op vanwege gebrekkige communicatie met auditcommissies
De Amerikaanse toezichthouder Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) heeft vier accountantskantoren beboet wegens het overtreden van regels met betrekking...