AFM-trendrapport: 'Nieuwe beheersingsrisico's voor accountantsberoep'
Het "post-corona-optimisme" heeft plaatsgemaakt voor een "omslag in sentiment en economie". Rondom het accountantsberoep is sprake van nieuwe beheersingsrisico's. Dat stelt de Autoriteit Financiële Markten (AFM) in haar rapport Trendzicht 2023.
In de publicatie analyseert de toezichthouder risico's, knelpunten en beheersmaatregelen binnen de eigen toezichtsgebieden, waaronder het accountantsberoep.
De financiële ontwikkelingen zijn met de oplopende inflatie en rente "ongekend snel gegaan", stelt de AFM. Volgens bestuursvoorzitter Laura van Geest staat Nederland er nog goed voor, maar "hoe langer het zwaar weer aanhoudt, hoe meer en vaker je water over de dijk ziet komen".
Accountantsberoep
Digitalisering en verduurzaming veranderen de aard van gecontroleerde ondernemingen en leiden tot nieuwe materiële risico's. "Dit stelt andere eisen aan de verslaggeving en de accountantscontrole", aldus het AFM-trendrapport, "waarbij het risico is dat deze veranderingen onvoldoende worden doorgevoerd".
Duurzaamheid en de economische conjunctuur verhogen het risico op fraude en discontinuïteit, stelt de toezichthouder. "Daarnaast veranderen accountantsorganisaties zelf ook mede door digitalisering, wat met nieuwe beheersingsrisco's gepaard gaat."
Risicokaarten
De publicatie bevat een reeks 'risicokaarten', waarmee de ontwikkelingen in de externe omgeving van de AFM worden vertaald naar concrete toezichtrisico's. De kaarten geven een overzicht van de belangrijke risico's per toezichtgebied.
Voor het accountantsberoep gaat het daarbij onder meer over de inrichting van het toezicht, nu de AFM sinds dit jaar ook het toezicht op de reguliere vergunninghouders moet invullen. Verder wordt gewezen op het wegvallen van coronasteunmaatregelen en verhoogde aandacht voor discontinuïteit, de krapte op de arbeidsmarkt, verduurzaming en digitalisering bij opdrachtgevers en de accountantskantoren zelf.
Integriteitsrisico's
Ook waarschuwt de AFM voor integriteitskwesties en mogelijk crimineel gedrag in de financiële sector en voor integriteitsincidenten zoals betrokkenheid bij corruptie of fraude van controlecliënten. "We zien ook dat vanwege dit risico cliënten met een verhoogd integriteitsrisico bij de big four vaker worden geweigerd, en vervolgens terechtkomen bij kleinere accountantsorganisaties, waar de AFM vooralsnog minder zicht op heeft", zo schrijft de toezichthouder.
Dat is reden voor "toenemende aandacht" en het "opbouwen van inzicht in integriteitsrisico's" bij het nieuwe toezicht op de reguliere vergunninghouders door de AFM.
Gerelateerd
Steeds meer kritiek op afnemend toezicht door Amerikaanse beurswaakhond SEC
De Amerikaanse beurswaakhond SEC ligt onder vuur, vanwege een volgens critici sterk afgenomen handhaving onder president Donald Trump. Ook andere toezichthouders,...
Britse toezichthouder beboet EY en verantwoordelijk partner vanwege tekortschietende controle bij online meubelverkoper
De Britse toezichthouder Financial Reporting Council (FRC) heeft EY en een betrokken auditpartner beboet, vanwege geconstateerde tekortkomingen bij de wettelijke...
Britse toezichthouder bezorgd over inzet offshore-accountants bij big four
De Britse toezichthouder Financial Reporting Council (FRC) is bezorgd over de groeiende afhankelijkheid van accountantsorganisaties van offshore-teams, bij audits...
Britse toezichthouder: kwaliteitsmanagementsystemen vormen belangrijke basis voor betere auditkwaliteit
Volgens de Britse toezichthouder Financial Reporting Council (FRC) vormen kwaliteitsmanagementsystemen bij accountantskantoren een belangrijke basis voor de kwaliteit...
Toezichthouder PCAOB volgt bij nieuwe koers meer de wens van accountantskantoren
De Amerikaanse toezichthouder op het accountantsberoep, de PCAOB, slaat onder de nieuwe voorzitter Jim Logothetis een duidelijk andere koers in. De voormalig EY-partner...