AFM: Accountant moet meer aandacht geven aan signalen van fraude
Het signaleren en opvolgen van fraude is een belangrijke verantwoordelijkheid van de accountant. De Autoriteit Financiële Markten (AFM) vindt dat accountantsorganisaties deze rol beter kunnen invullen. Fraude wordt de komende jaren een "structureel thema" bij het AFM-toezicht.
De AFM wil de komende jaren duidelijke signalen zien dat accountantsorganisaties meer en structureel aandacht geven aan het opsporen en opvolgen van frauderisico's in de wettelijke controle. Dat stelt de toezichthouder in een nieuwe position paper, over de omgang van accountantsorganisaties met fraude bij de controle.
Wat AFM-bestuurder Hanzo van Beusekom betreft is het signaleren en opvolgen van frauderisico's door accountants "ongelofelijk belangrijk" en kiest de AFM met de position paper duidelijk stelling: fraude raakt de kern van het accountantsberoep. "Door je oogharen kijkend is er dan nog werk aan de winkel", aldus Van Beusekom. De AFM wil de jarenlange discussie over de verantwoordelijkheid van de accountant rondom fraude graag beëindigen, benadrukt hij. "Er is nog een restje onduidelijkheid over in de markt. Daarom geven we nu dit signaal af."
Risico neemt niet af
Fraudes bij ondernemingen hebben grote maatschappelijke impact, stelt de toezichthouder in de publicatie. Ze kunnen leiden tot omvangrijke schade voor beleggers en tasten het vertrouwen in het financiële systeem aan. Door trends als duurzaamheid, technologische ontwikkeling en de internationalisering van het bedrijfsleven, zal het probleem zich naar verwachting op meer terreinen gaan openbaren. "Het risico op fraude neemt zeker niet af", meent Van Beusekom. “We zitten nog op de top van de conjunctuur, maar bij een omslag is fraude vaak een gevolg."
Hoewel een geobjectiveerd beeld ontbreekt, lijkt de accountancy als geheel nog onvoldoende ontwikkeld in het signaleren en adresseren van fraude en frauderisico's. Van Beusekom benadrukt de wettelijke en morele plicht van accountants "om de alarmbel te luiden" en scherper te letten op frauderisicosignalen. "Het opvolgen ervan gaat redelijk goed, maar er moet meer aandacht zijn voor de eerste stap, het openstaan voor signalen."
Oorzaken
In het position paper noemt de AFM een aantal mogelijke grondoorzaken: onvoldoende kennis, kunde en expertise, de rolopvatting en houding van accountants ten opzichte van fraude en de interne cultuur. De NBA publiceert binnenkort een oorzakenanalyse (Fraude vraagt een meer kritische grondhouding), die het beeld van de AFM bevestigt. "Het ligt in elkaars verlengde", aldus Van Beusekom.
De verantwoordelijkheid voor fraudebestrijding ligt in de eerste plaats bij de gecontroleerde onderneming zelf, erkent ook de toezichthouder. Van Beusekom deelt dan ook de visie van het accountantsberoep dat de ondernemingsleiding zelf een verklaring omtrent risicobeheersing (VOR) moet afgeven; iets waarover rondom de nieuwe corporate governance code wordt gediscussieerd. "De accountant is niet de enige met verantwoordelijkheid, de onderneming is zelf verantwoordelijk voor goede verslaglegging", stelt hij. "De AFM is het dus eens met een VOR-verplichting. Het is een goed idee als daar meer formeel invulling aan wordt gegeven."
Toezichtsagenda
Fraude staat de komende jaren "structureel" op de toezichtsagenda, wat betekent dat de AFM een "scala aan toezichtactiviteiten" zal gaan uitvoeren. Zo wil de AFM voortgang zien bij de kwaliteit van de fraude(risico)analyse van de accountant en de uitvoering van controlewerkzaamheden ten aanzien van frauderisico's.
"Als het twee of drie keer fout gaat, komt heel veel goed werk van accountants bij het bouwen aan vertrouwen weer ter discussie te staan", aldus Van Beusekom. "We moeten alles doen om dat te voorkomen. De discussie wordt makkelijker als de sector het maximale heeft gedaan aan inspanningsverplichtingen. En daar zijn we gewoon nog niet."
Gerelateerd
Fraude en controleverklaring; rapporteren van bevindingen
Fraude is één van de meest relevante onderwerpen bij de controle van de jaarrekening, door de verwachtingen van het maatschappelijk verkeer met betrekking tot de...
AFM: Accountants moeten zich voorbereiden op snel groeiend aantal duurzaamheidsrapportages
Het aantal ondernemingen dat moet voldoen aan de Europese duurzaamheidsrichtlijn stijgt van 95 naar 3.000 in 2025. Dat vraagt om tijdige voorbereiding door accountantsorganisaties...
Britse accountant krijgt 20 jaar beroepsverbod wegens valse handtekeningen
Een oud-BDO-accountant heeft van de Britse toezichthouder een beroepsverbod van twintig jaar gekregen, voor het vervalsen van elektronische handtekeningen en het...
AFM: Accountantskantoren lopen risico's rondom integriteit, digitalisering, duurzaamheid en fraude
Integriteitsincidenten bij meerdere accountantsorganisaties, zoals examenfraude, raken aan de integriteit van accountants. Ook thema's als de krappe arbeidsmarkt,...
IFIAR gaat inspecties van toezichthouders vier jaar lang meten
Het International Forum of Independent Audit Regulators (IFIAR), de wereldwijde organisatie van toezichthouders op het accountantsberoep, wil de kwaliteit van audits...