Nieuws 02 april 2026

Kabinet start internetconsultatie belastingmaatregelen voor startups en scale-ups

Op 1 april is door het kabinet een internetconsultatie gestart, gericht op twee belastingmaatregelen die startups en scale-ups in Nederland ondersteunen. Daarmee wil het kabinet het ondernemingsklimaat voor opkomende bedrijven verbeteren. De consultatie loopt tot en met 29 april.

Een nieuwe regeling maakt het aantrekkelijker om medewerkers te belonen met opties op aandelen in het bedrijf. Ook wordt de definitie van startups en scale-ups voor box 3 aangepast, zodat deze beter aansluit bij de praktijk.

Aandelenoptieregeling

Onderdeel van de internetconsultatie is een nieuwe regeling die het voor startups en scale-ups  aantrekkelijker maakt om medewerkers te belonen met opties op aandelen in het bedrijf. Veel startups en scale-ups hebben weinig financiële middelen om talent in de opstartfase te belonen met een concurrerend salaris, maar willen wel een aantrekkelijke werkgever zijn en talent aan zich binden. Daarom bieden zij vaak de mogelijkheid tot beloning in de vorm van opties op aandelen in het bedrijf.

De belastingheffing wordt met dit voorstel uitgesteld tot het moment waarop de aandelen die worden verkregen uit de opties, daadwerkelijk worden verkocht (en het voordeel gerealiseerd wordt); ook als de werknemer in de tussentijd uit dienst gaat.

Daarnaast wordt het belastbare bedrag voor 65 procent meegenomen in de belastingheffing. De regel dat maar 65 procent van het voordeel wordt belast, geldt alleen voor de periode dat de werkgever wordt aangemerkt als een startup of scale-up. In het voorstel wordt ook geregeld dat een werknemer die opties krijgt in de startup of scale-up van zijn werkgever niet slechter af is dan is onder de reguliere regeling voor aandelenopties.

Nieuwe definitie van startups en scale-ups voor box 3

Het kabinet werkt aan de invoering van een nieuw stelsel in box 3. In het nieuwe stelsel voor box 3, dat nog moet worden ingevoerd, betalen belastingplichtigen over het daadwerkelijke rendement. Dit stelsel kent een uitzondering voor aandelen in startende ondernemingen, maar de huidige definitie sluit nog onvoldoende aan bij de kenmerken van startups en scale-ups. Daarom is gewerkt aan een betere definitie, die rekening houdt met de specifieke kenmerken van startups, zoals innovatie en schaalbaarheid.

Als een bedrijf aan de nieuwe definitie voldoet, krijgt het van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) een beschikking. Daarmee worden de aandelen in de startup of scale-up in het nieuwe stelsel voor box 3 niet belast volgens een vermogensaanwasbelasting, maar volgens een vermogenswinstbelasting. Zo wordt pas belasting betaald over de waardeontwikkeling van de aandelen bij verkoop.

Consultatie

Het kabinet wil de inbreng van externe partijen en betrokkenen meewegen, voordat het voorstel wordt ingediend bij de Tweede Kamer. Reageren op de internetconsultatie kan van 1 april tot en met 29 april aanstaande.

Het streven is de aandelenoptieregeling per 1 januari 2027 in werking te laten treden. Ook is de bedoeling dat de nieuwe definitie voor box 3 meteen bij beoogde invoeringsdatum van het nieuwe box 3-stelsel in 2028 gebruikt kan worden.

Voor de nieuwe regeling voor medewerkersparticipaties geldt dat de Europese Commissie eerst nog toestemming moet geven voor de regeling. Dat is nodig om te voorkomen dat de regeling wordt aangemerkt als ongeoorloofde staatssteun.

Bron: Rijksoverheid