SRA: 'Kwaliteitsimpuls met meer maatwerk dringend nodig'
SRA verwacht van de NBA een "kwaliteitsimpuls met meer maatwerk voor die titelhouders die niet kunnen voldoen aan de kwaliteit die van hen verwacht wordt". Dat zegt SRA in reactie op het vandaag uitgebrachte eerste deel van het themaonderzoek van de AFM naar niet-oob-accountantsorganisaties.
Persbericht van SRA:
Reactie SRA op AFM-themaonderzoek NBA-kantoren
Kwaliteitsimpuls met meer maatwerk dringend nodig
Op basis van het AFM-onderzoek naar de kwaliteit van de wettelijke controles bij mkb-ondernemingen en niet-beursgenoteerde grotere ondernemingen (niet-OOB-segment), spreekt SRA met de toezichthouder haar zorg uit over de geconstateerde gebreken in de werkzaamheden én de kwaliteit van de externe accountant bij 79% van de onderzochte NBA-kantoren.
De AFM heeft 50 van de 63 beoordeelde wettelijke controles uitgevoerd bij 30 NBA-kantoren met een niet-OOB-vergunning aangemerkt als 'onvoldoende'. Verder concludeert de AFM dat de financiële verslaggeving in 58 van de 78 beoordeelde jaarrekeningen van onvoldoende kwaliteit is. De werkzaamheden van de individuele titelhouders bij de NBA-kantoren zijn sinds de invoering van de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta) in 2008 niet getoetst.
Geen aspirine
Op grond van de geconstateerde bevindingen van de AFM verwacht SRA van de NBA een gerichter plan van aanpak dan nu voorligt: geen aspirine voor de gehele beroepsgroep maar een kwaliteitsimpuls met meer maatwerk voor die titelhouders die niet kunnen voldoen aan de kwaliteit die van hen verwacht wordt. Een andere uitdaging voor de NBA is het doorpakken met de doorlopende review van haar leden, waarvoor SRA ondersteuning heeft aangeboden.
Complementair bijdragen
Vanuit onze kwaliteitsgedachte en maatschappelijke verantwoordelijkheid ziet SRA het als een belangrijke taak om complementair aan de AFM bij te dragen aan continue verbetering en borging van de kwaliteit van de wettelijke controles in het niet-OOB-segment, en daarmee van de individuele titelhouders werkzaam bij de SRA-kantoren.
Kwaliteit processen
Sinds 1996 voert SRA vrijwillige, onafhankelijke, periodieke en bindende kwaliteitsreviews uit onder haar leden. Vanaf 2008 voeren we op basis van het convenant met de AFM toetsingen uit, op basis van systeemonderzoek bij de SRA-kantoren. Hierdoor hebben wij goed zicht op de kwaliteit van de kantoorprocessen van de SRA-leden. Met het gerichte dossier/themaonderzoek dat de AFM dit jaar uitvoert, wordt nu ook de vaktechnische kwaliteit van de individuele titelhouder (externe accountant) in beeld gebracht.
Proces en persoon borgen
Op basis van de uitkomsten van het AFM-themaonderzoek bij de NBA-kantoren overweegt SRA nu om haar reviewsysteem op onderdelen aan te passen, met name door het onderscheid tussen de kwaliteit van de organisatie (monitoring processen/systemen) en de vaktechnische kwaliteit van de individuele titelhouder (via dossieronderzoek) te separeren. Met dit integrale beeld over de kwaliteit van proces en titelhouder denkt SRA nog meer maatwerk te kunnen bieden om de kwaliteit van de wettelijke controle ook in het mkb-segment te waarborgen.
Geen oligopolie
SRA is in dat kader verheugd dat de AFM geconstateerd heeft dat het vooral de (vaktechnische) kwaliteit van de persoon die de functie van externe accountant vervult, bepalend is voor de kwaliteit van de wettelijke controle. De omvang van de klantenportefeuille van de individuele accountant of van het accountantskantoor, en de grootte van de controlecliënten zijn niet gerelateerd aan de kwaliteit van de wettelijke controles. Deze constatering sterkt SRA in haar standpunt dat de markt van de wettelijke controle in het niet-OOB-segment toegankelijk moet blijven voor alle kantoren, hoe groot of klein ook, die bewezen kwaliteit leveren.
Gerelateerd
AFM wil meer diepgang bij opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling
De diepgang van opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordelingen (OKB's) laat te wensen over. Dat blijkt uit onderzoek van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) bij 21...
Jubileumeditie NBA Helpt over kwaliteitsbeheersing
Op donderdag 21 maart vindt de 25e editie in de reeks NBA Helpt-webinars plaats, deze keer met als onderwerp kwaliteitsbeheersing.
Uitvoering integriteitsrisicobeleid bij accountantsorganisaties is nog te beperkt
Het beleid om een goede systematische risicoanalyse op integriteit uit te kunnen voeren, is steeds beter op orde bij middelgrote accountantsorganisaties. Wel kan...
De accountant als opsporingsambtenaar
De plannen van de Amerikaanse toezichthouder PCAOB om accountants strenger op te laten treden bij wetsovertredingen, dreigen van de accountant een opsporingsambtenaar...
AFM: Accountants moeten kritischer zijn op alternatieve prestatiemaatstaven
Volgens toezichthouder AFM gaat er veel mis bij het gebruik van alternatieve prestatiemaatstaven. De toezichthouder dringt er bij accountants op aan om kritischer...