Britse accountants onvoldoende scherp op frauderisico's
De zes grootste accountantskantoren zijn tijdens hun controles onvoldoende scherp op fraudesignalen en op compliance bij hun controleklanten met wet- en regelgeving op fraudegebied.
Dat concludeert de Engelse toezichthouder FRC in een thematische kwaliteitsreview gewijd aan frauderisico's en compliance. Hiervoor heeft de toezichthouder 26 controledossiers van de zes grootste kantoren bekeken en de zwaktes in controle op frauderisico en compliance benoemd.
De toezichthouder constateerde diverse zwakheden, waaronder situaties waar de tekenbevoegde partner vaak ontbrak op sleutelbijeenkomsten waar risico's op materiële afwijkingen op de agenda stonden.
Ook viel op dat accountants soms weinig bewijs aandroegen dat ze prikkels in aanmerking namen die het risico zouden kunnen meebrengen dat het management informatie in een jaarverslag - dus naast de jaarrekening - zou manipuleren uit eigenbelang.
Verder constateert de FRC bij diverse audits dat in diverse werkdocumenten frauderisico-factoren wel werden geïdentificeerd, maar dat deze verder niet gestructureerd werden meegenomen. In andere gevallen behandelden accountants frauderisico's en fraudewetgeving als een ‘compliance-oefening' en gingen ze er vanuit dat zulke problemen niet zouden optreden bij de gecontroleerde bedrijven.
"Auditors are encouraged to increase their focus on identifying fraud risk factors when assessing the risks of the financial statements being materially misstated due to fraud", aldus het rapport. "In particular, they should ensure their approach is tailored to the entity they are auditing."
"Auditors should also improve their identification and assessment of the laws and regulations affecting the specific audited entity, as well as exercising greater professional scepticism in relation to possible breaches that could affect the financial statements."
Gerelateerd
Richard Doornbosch wordt bij AFM verantwoordelijk voor toezicht op accountants
Per 1 september 2026 treedt Richard Doornbosch toe tot het bestuur van de Autoriteit Financiële Markten (AFM). Hij wordt als bestuurslid verantwoordelijk voor het...
Groeiend aantal nieuwe accountantskantoren jaagt concurrentie aan
Steeds meer ambitieuze accountants richten een eigen kantoor met controlepraktijk op. Dat blijkt uit het laatste jaarverslag van de Autoriteit Financiële Markten...
AFM: 'Onvoorspelbaarheid financiële markten is nieuwe normaal'
De opeenstapeling van economische schokken, technologische versnellingen en internationale spanningen maakt de omgeving fundamenteel onzeker. Voor de financiële...
Er bestaat geen relevant bepaalbaar bruto frauderisico
Gebrek aan duidelijkheid over de aard van frauderisico's belemmert een betere beheersing ervan. En het is mogelijk ook een oorzaak van niet toereikende accountantscontroles.
Britse toezichthouder biedt richtlijnen voor inzet AI bij audit
De Britse toezichthouder Financial Reporting Council (FRC) heeft eind maart jl. richtlijnen gepubliceerd voor de inzet van AI-tools bij auditopdrachten. Uitgangspunt:...