Nieuws 15 april 2014

'Signaalfunctie' Accountantskamer richting AFM en NBA in wetsontwerp

De Accountantskamer moet de AFM en de NBA periodiek opgave gaan doen van alle ingediende tuchtklachten tegen accountants.

Dat staat in de Wijzigingswet financiële markten 2015, die minister van Financiën Dijsselbloem gisteren aan de Tweede Kamer heeft toegestuurd. De Raad van State heeft het kabinet geadviseerd deze beoogde signaalfunctie van de Accountantskamer richting AFM en NBA te schrappen.

De voorgestelde regeling, een nieuw artikel 25a in de Wet tuchtrechtspraak accountants (Wtra), verplicht de Accountantskamer periodiek opgave te doen van alle ingediende tuchtklachten tegen accountants aan de AFM en de NBA.

Daarnaast moet de secretaris van de Accountantskamer desgevraagd, of op last van de voorzitter van de Accountantskamer, aan de AFM of de NBA een afschrift sturen van het klaagschrift en de reactie van betrokkene, de daarbij gevoegde stukken en eventuele aanvullingen daarop.

Ook krijgt de Accountantskamer de bevoegdheid om de behandeling van een klacht op te schorten wanneer de AFM of de NBA een eigen klacht over hetzelfde feitencomplex (willen) voorbereiden.

Achtergrond van het nieuwe artikel is de wens van de minister dat de Wtra een regeling bevat voor de samenloop van klachten die worden ingediend door particuliere klagers enerzijds en door de AFM of de NBA anderzijds.

Volgens de Raad van State is het echter niet gebruikelijk om een rechtsprekende instantie een actieve 'signaalfunctie' te geven in de richting van toezichthouders.

Ook vindt de raad het onwenselijk dat de Accountantskamer procesdossiers, zonder tussenkomst van de in de procedure betrokken partijen, verstrekt aan de toezichthouders. Het doorzenden van informatie van de klager aan de toezichthouders kan leiden tot een inbreuk op de persoonlijke levenssfeer van de klager.

In het nader rapport bij de wijzigingswet stelt de minister dat andere wetten echter ook regelingen kennen op grond waarvan de toezichthoudende en andere instanties worden geattendeerd op tuchtrechtelijke klachten tegen de onder toezicht staande beroepsuitoefenaars.

Wel heeft de minister het wetsontwerp aangepast naar aanleiding van de opmerking van de Raad van State over het verstrekken van procesdossiers aan de toezichthouders. De klager kan de Accountantskamer bij het indienen van zijn klacht verzoeken de processtukken slechts in geanonimiseerde vorm aan de AFM en de NBA door te zenden.

Naast bovenstaande wijziging bevat het wetsvoorstel nog drie andere wijzigingen met betrekking tot accountants:

• een wijziging in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta) ter verduidelijking van de reikwijdte van het verbod op het verlenen van andere diensten door accountantsorganisaties die wettelijke controles verrichten;
• een wijziging in de Wta met betrekking tot de uitwisseling van toezichtinformatie tussen de AFM en DNB en tussen de met verschillende taken belaste onderdelen van de AFM;
• een wijziging in de Wtra waarmee de Accountantskamer aan partijen een geheimhoudingsplicht op kan leggen wanneer bij de behandeling van een tuchtklacht vertrouwelijke informatie wordt uitgewisseld.