AFM: Altijd transparant geweest over 'proefboetes'
De Autoriteit Financiële Markten (AFM) legt alleen boetes op als de toezichthouder vindt dat overtredingen bestraft moeten worden. Over het hoe en waarom is de AFM "vanaf het begin open en transparant geweest".
Dat stelt de toezichthouder in een reactie op eerdere berichtgeving over ‘proefboetes’ aan grote accountantsorganisaties, waarover oud-AFM-voorzitter Merel van Vroonhoven schrijft in haar boek De Stap. De toezichthouder wil met de reactie meer context geven aan de passage in het boek van Van Vroonhoven.
De boetes werden in maart 2016 opgelegd aan de grote vier accountantskantoren, op basis van toetsing van een aantal controledossiers in 2013. KPMG en Deloitte besloten de boete te betalen, maar EY en PwC stapten naar de rechter en werden in het gelijk gesteld. De AFM tekende beroep aan, maar ook het hof kwam tot een andere uitleg dan de toezichthouder.
Open normen
"De AFM heeft deze boetes opgelegd omdat we na uitgebreid onderzoek concludeerden dat zij ernstig tekortschoten in de controles van jaarrekeningen", aldus de AFM in een reactie op LinkedIn. "Omdat de 'Wet toezicht accountantsorganisaties' veel open normen kent, hebben wij hoger beroep tegen deze uitspraak aangetekend."
De AFM vond de tekortkomingen ernstig en meende dat boetes op zijn plaats waren. Daarom was het belangrijk meer duiding te krijgen over hoe die normen moeten worden uitgelegd, zo stelt de toezichthouder. "Een andere uitleg dan die van de AFM zou namelijk betekenen dat we accountantsorganisaties geen boete kunnen opleggen als ze hun controles niet goed uitvoeren. En als toezichthouder die zich hard maakt voor eerlijke en transparante financiële markten, vinden we het belangrijk dat beleggers, leveranciers en banken kunnen vertrouwen op een jaarrekening die een juist, volledig en getrouw beeld geven van hoe een onderneming er voor staat."
Forse impact
Tijdens het hoger beroep stelde het hof dat de AFM een accountantskantoor niet mag beboeten alleen op basis van ernstige tekortkomingen in de controle van de jaarrekening. "Die uitspraak heeft een forse impact" , aldus de AFM. "Het betekent feitelijk dat het bijna onmogelijk is om accountantskantoren een boete op te leggen voor tekortkomingen in de wettelijke controles. We hebben daarom aangekondigd dat we bij de minister zouden aandringen op aanpassing van de wet."
De AFM benadrukt in de reactie nog eens dat zij over de kwestie in persberichten en interviews "steeds open en transparant" is geweest.
Gerelateerd

AFM-trendrapport: Integriteitsincidenten doen afbreuk aan vertrouwen in accountantssector
Integriteitsincidenten bij accountantsorganisaties, zoals betrokkenheid bij corruptie of fraude van cliënten of van de accountantsorganisatie zelf, doen afbreuk...

Driekwart getoetste kantoren krijgt een voldoende van de Raad voor Toezicht
De Raad voor Toezicht van de NBA heeft in 2022, samen met de SRA, 321 toetsingen uitgevoerd bij accountantskantoren. Daarvan voldeed 74 procent aan de gestelde eisen,...

Kwartiermakers kritisch over reactie sector op frauderapport AFM
De Kwartiermakers toekomst accountancysector zijn kritisch over de reactie van het beroep op het recente AFM-rapport over frauderisicoanalyse. De sector zoekt het...
Kruisbestuiving tussen toezichthouders
In de vorige editie van Accountant zijn nut en werking van de Public Interest Oversight Board (PIOB) toegelicht. Nu is het tijd voor een beschouwing van The International...

NBA reageert op onderzoek AFM en presenteert visie op fraude-expertise
De bevindingen van de AFM in haar rapport over frauderisicoanalyse door accountants zijn in lijn met eerdere aanbevelingen van de NBA rondom fraude. Dat stelt de...