Nieuws 30 juni 2010

Discussiestuk FRC en FSA: accountants onvoldoende kritisch bij banken

Britse accountants hebben in aanloop van de financiële crisis nagelaten om krachtig tegenwicht te bieden aan hun klanten in de financiële sector. Zij hebben in bepaalde gevallen geprobeerd om onderbouwing te vergaren voor aannames die hun klanten graag wilden aantonen in plaats van professionele scepsis te tonen. Britse toezichthouders dubben over verbetering.

De signaleringen over het werk van accountants worden aangehaald in een rapport dat de status heeft van discussiestuk. Het is gepubliceerd door de FSA en de FRC, de toezichthouders voor respectievelijk de financiële sector en accountants die beursfondsen controleren. De bedoeling van beide toezichthouders is om ideeën aan te dragen hoe accountants in de toekomst een betere bijdrage kunnen leveren aan het toezicht op de financiële sector.

FSA-directeur Paul Sharma over het discussiestuk: "Our experience has indicated that, at times, auditors have focused too much on gathering and accepting evidence to support firms' assertions rather than exercising sufficient professional scepticism in their approach - this falls far short of what the FSA - and society at large - expects from auditors."

Vorig jaar kwam ook de Nederlandse toezichhouder AFM na onderzoek tot de conclusie dat accountants 'op onderdelen onvoldoende blijk hebben gegeven van de vereiste professioneel-kritische instelling'.

Volgens Sharma is het discussiestuk een belangrijke stap in het debat over de rol van accountants: "We have learnt the lessons of the financial crisis and continue to enhance all aspects of our approach to prudential regulation of firms. It is time for the auditing profession to demonstrate that they have also learnt from the crisis."

Uit het rapport wordt duidelijk dat de toezichthouders denken dat accountants zich meer kunnen inzetten om tekortkomingen bij hun klanten aan het licht te brengen. Zo verlangen zij een proactievere houding van accountants en een ruimere inzet van beschikbare instrumenten. "We also believe this shortcoming may partly reflect a lack of effective challenge by auditors and the effectiveness with which auditors use available levers to influence management, such as reporting their concerns to the FSA."

Sinds de kredietcrisis is er in het Verenigd Koninkrijk een discussie gaande over de waarde van de accountantsverklaring. Inmiddels hebben ook enkele leidende figuren van de Britse big four-kantoren erkend dat verandering nodig is. "What is the point...of doing extensive and increasingly elaborate audits of the financial accounts of our banks, when audits failed to identify the huge and systemic risks which led to the near collapse of the global banking system in the Autumn of 2008," zei John Griffiths Jones, senior partner van KPMG, eerder deze maand in een speech bij beroepsorganisatie ICAEW.

Het rapport sluit aan bij een eerder verschenen notitie van de Europese Commissie, die pleit voor hervorming van de accountancy. Daarin staat dat accountants een grotere rol moeten krijgen bij het toezicht op banken.