PwC-reactie op AFM-boete: 'Principiële bezwaren tegen onderbouwing'
PwC acht de vandaag door de AFM bekend gemaakte vanzelfsprekend, maar heeft principiële bezwaren tegen de onderbouwing daarvan. De organisatie "beraadt zich hier nader op".
Dat laat PwC weten in een reactie op de vandaag bekendgemaakte boetes voor de big four, waaronder een van € 845.000 voor PwC.
De AFM heeft PwC een bestuurlijke boete opgelegd omdat destijds vier van de tien onderzochte controledossiers over 2012 door de AFM als 'onvoldoende' werden gekwalificeerd.
"Op basis van eigen onderzoek vonden ook wij dat drie gevallen van onvoldoende kwaliteit waren", aldus PwC in een schriftelijke reactie. "Wel hebben wij vastgesteld dat in alle gevallen de controlerend accountant de juiste conclusie heeft getrokken over de onderzochte jaarrekening en alle afgegeven controle-verklaringen derhalve konden worden gehandhaafd."
Dat uit het onderzoek van de AFM een sanctie volgt, spreekt volgens PwC voor zich. "Tegen de onderbouwing die de AFM voor haar bestuurlijke boete kiest, hebben wij echter principiële bezwaren. Wij beraden ons hier nader op."
De AFM baseert haar standpunt op het niet voldoen aan de zorgplicht. Wat volgens PwC echter vooralsnog ontbreekt, is duidelijkheid over het verband tussen "zorgplicht van de accountantsorganisatie" en kwaliteitsbevindingen in individuele controle dossiers. "Complicerend hierbij is dat verschillende rollen bij de AFM samenkomen; die van normensteller, toezichthouder en boetebepaler."
"Wij realiseren ons goed dat boetes op zich niet tot kwaliteitsverbetering leiden en niet bijdragen aan de verbetering die de sector wil realiseren. Daarvoor is een fundamentele transformatie noodzakelijk. Deze is in september 2014 van start gegaan en zal meerdere jaren in beslag nemen. Het betreft een ingrijpende transformatie die gedeeltelijk samenvalt met de verplichte roulatie van accountantsfirma’s, waardoor veel extra inspanningen geleverd worden vanwege eerstejaars accountantscontroles. Bij ons ligt de verantwoordelijkheid deze transformatie te realiseren en we vertrouwen er op dat in goede samenwerking met onder andere de AFM te doen."
PwC wijst er op dat de AFM vorig jaar een eerste onderzoek naar die transformatie heeft gedaan en heeft geconcludeerd dat PwC werkt aan een fundamentele verandering en verbetering van de randvoorwaarden om de kwaliteit van haar wettelijke controles te verhogen en daarmee zo goed mogelijk in het publiek belang te handelen. "Waar wij met kracht aan werken is een PwC-organisatie die bijdraagt aan het vertrouwen in de maatschappij en belangrijke problemen oplost voor diezelfde maatschappij."
Gerelateerd
AFM-jaarverslag: Accountant opereert in 'systeem met kwetsbaarheden'
Het accountantsberoep is volop in transitie, maar tegelijk opereert de accountant in een "systeem met kwetsbaarheden". Wel heeft het beroep "significante stappen"...
FD: Kritische reacties op plan NBA voor uitbreiding bevoegdheden
Het voornemen van de NBA om haar regelgevende bevoegdheden uit te breiden naar accountantskantoren, roept volgens het FD "overwegend kritische reacties op bij experts...
Oob-kantoren: 'AFM-onderzoek OKB's versterkt kwaliteit'
De zes Nederlandse accountantskantoren met oob-vergunning staan positief tegenover de uitkomsten en aanbevelingen van het recente onderzoek van toezichthouder AFM...
NBA wil bevoegdheden uitbreiden naar accountantsorganisaties
De NBA pleit voor "duidelijker verhoudingen en een zuiverder scheiding" tussen de opstellers van regelgeving voor accountants en controle op de naleving daarvan...
AFM wil meer diepgang bij opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling
De diepgang van opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordelingen (OKB's) laat te wensen over. Dat blijkt uit onderzoek van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) bij 21...