Nieuws 30 september 2008

AFM verleent 463 accountantskantoren vergunning, 23 hangen nog, vijf afgewezen

De Autoriteit Financiële Markten (AFM) heeft aan 463 accountantskantoren een vergunning verleend om wettelijke controles te verrichten bij zogenaamde niet-OOB-organisaties. Aan 23 aanvragers is (nog) geen vergunning verleend omdat zij (nog) niet hebben aangetoond aan de eisen van de Wta te voldoen. Vijf aanvragen zijn definitief afgewezen. Twee kantoren kregen een OOB-vergunning.

De Wta (Wet toezicht accountantsorganisaties) regelt een vergunningplicht voor alle accountantsorganisaties die wettelijke controles verrichten. De wet kent twee soorten vergunningen: de niet-OOB-vergunning en de OOB-vergunning. Met de eerste mogen accountantskantoren controles verrichten bij middelgrote en grote ondernemingen, met uitzondering van beursgenoteerde ondernemingen, kredietinstellingen en verzekeringsmaatschappijen, de zogenoemde OOB's (Organisaties van Openbaar Belang).

In totaal vroegen 699 kantoren een niet-OOB-vergunning aan onder de overgangsregeling van de Wet toezichtaccountantsorganisaties (Wta). Van die aanvragers trokken 202 de vergunningaanvraag in omdat zij niet aan de eisen uit de Wta konden of wilden voldoen. Zes aanvragen zijn niet in behandeling genomen omdat de aanvraag niet compleet was.

Vijf aanvragen zijn op dit moment definitief afgewezen. Aan 23 niet-OOB aanvragers is (nog) geen vergunning verleend omdat zij (nog) niet hebben aangetoond aan de eisen van de Wta te voldoen.

De kantoren waarvan de vergunning is ingetrokken of afgewezen hebben veelal een bescheiden controlepraktijk en verlenen hoofdzakelijk andere financieel-administratieve diensten, waar geen vergunning voor nodig is.

Ook van de 463 ‘goedgekeurde' kantoren verricht 65 procent minder dan 6 wettelijke controles.

De AFM stelt "met genoegen" vast dat het nu bijna afgeronde proces van vergunningverlening heeft geleid "tot een duidelijke kwaliteitsverbetering".

Kantoren zijn zich volgens de toezichthouder "bewuster geworden van de eisen waaraan zij moeten voldoen om een wettelijke controlepraktijk te voeren". In april vorig jaar meldde de AFM al dat veel kleine accountantskantoren verbeteringen zouden moeten doorvoeren om voor een vergunning in aanmerking te komen.

Voor 202 kantoren was de invoering van het accountantstoezicht aanleiding om wettelijke controlecliënten op te zeggen en hun vergunningaanvraag in te trekken. Andere kantoren zochten samenwerking met branchegenoten, en weer andere hebben een grote verbeterslag gemaakt en veel tijd en geld geïnvesteerd om hun wettelijke controlepraktijk op het vereiste kwaliteitsniveau te brengen.

De Wta stelt het bestuur van de accountantsorganisatie verantwoordelijk voor de kwaliteit van de uitgevoerde wettelijke controles en de door haar externe accountants afgegeven verklaringen. Hiertoe stelt de Wta eisen aan het bestuur en aan het stelsel van kwaliteitsbeheersing en interne kwaliteitsbewaking.

In veel gevallen was onderzoek van de AFM reden om extra maatregelen te nemen. Bij 60 procent van de aanvragers bleken na onderzoek van de AFM maatregelen nodig te zijn.

Om aan de eisen van de Wta te voldoen, troffen deze accountantsorganisaties onder meer de volgende maatregelen:

• verbeteren van de kwaliteit van uitvoering van wettelijke controles;
• verbeteren en intensiveren van de interne kwaliteitsbewaking;
• verbeteren van het kwaliteitshandboek; 
• wijzigen van de bestuursstructuur, om ervoor te zorgen dat de meerderheid van de bestuurders van het kantoor vakbekwame accountants zijn en om te zorgen voor duidelijke verantwoordelijkheden en de juiste ‘tone-at-the-top' als het gaat om kwaliteit;
• wijzigen van de zeggenschap in het kantoor om ervoor te zorgen dat de meerderheid van de stemrechten in handen is van vakbekwame accountants.

Op 29 september 2008 is ook een vergunning verleend aan twee accountantskantoren die een vergunning hadden aangevraagd om controles uit te voeren bij organisaties van openbaar belang.

» Persbericht AFM: Vergunningverlening Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta) leidt tot kwaliteitsverbetering