Nieuws 10 december 2013

Niet onafhankelijk genoeg, AFM-vergunning terecht geweigerd

De Autoriteit Financiële Markten heeft een accountantskantoor terecht een vergunning geweigerd om wettelijke controles uit te voeren. De weigering was weliswaar gebaseerd op een interim-dossier, maar het gebrek aan onafhankelijk bij het begin van de opdracht was toch niet te herstellen.

De AFM controleerde in december 2008 bij de vergunningaanvrager een interim-dossier inzake de controle van PBO Holding en PBO Bouw uit Rosmalen. Daarbij trof de AFM enkele tekortkomingen aan. In mei 2009 onderzocht de AFM de afgeronde controle-dossiers. Daarbij bleek dat het kantoor enkele tekortkomingen niet had hersteld. De tekortkomingen betroffen:

• de onafhankelijkheid;
• de zorgplicht;
• de vakbekwaamheid;
• objectiviteit;
• het stelsel van kwaliteitsbeheersing.

Toen het accountantskantoor bezwaar maakte tegen de weigering hield de AFM voet bij stuk. Het kantoor tekende beroep aan tegen de afwijzing van het bezwaar. De Rechtbank Rotterdam verklaarde dat beroep ongegrond.

Ook in hoger beroep trekt het accountantskantoor aan het kortste eind. Volgens het College van Beroep voor het bedrijfsleven leent een interim-dossier zich in zijn algemeenheid weliswaar niet voor een toetsing, omdat de accountant nog twee maanden de tijd heeft om er alle voorgeschreven stukken in te stoppen. Maar in dit interim-dossier zaten een paar zwakke punten, die de accountant toch niet had kunnen herstellen.

Zo heeft de accountant bij het begin van de controle namelijk niet onderkend dat

• hij te zeer afhankelijk was van de genoemde controlecliënt;
• de onafhankelijkheid werd bedreigd bij de uitvoering van de werkzaamheden.

Hij heeft dus ook verzuimd maatregelen te treffen om de onafhankelijkheid te waarborgen.

Daarbij komt dat ook het definitieve dossier tekortkomingen vertoont. De accountant heeft ten onrechte nagelaten de integriteit van de controlecliënt te beoordelen. Hij heeft deze beoordeling ook niet vastgelegd toen hij in het kader van zijn controle stuitte op aanwijzingen van integriteitschendingen.