PCAOB: audit brokers en dealers schiet te kort
Het merendeel van de audits bij effectenhuizen en -handelaars schiet te kort, en bij ruim een op de drie worden onafhankelijkheidsregels overtreden. Verbetering van de professionele scepsis is geboden, vindt de Amerikaanse toezichthouder.
Dat meldt de Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) in zijn tweede voortgangsrapport over het inspectieprogramma voor deze sector.
De PCAOB inspecteerde tussen maart en december 2012 het werk van 43 accountantsorganisaties (60 audits) bij brokers en dealers die staan geregistreerd bij de beurstoezichthouder Securities and Exchange Commission (SEC).
Bij elk van de 43 accountantsorganisaties en bij 95 percent (57 of 60) van de individuele audits constateert de PCAOB tekortkomingen. De meest voorkomende:
- Audit procedures related to the computations of the customer reserve and net capital requirements, and
- Audit procedures related to financial statement areas, including procedures regarding tests of revenue, related parties, and the risk of material misstatement due to fraud.
Daarnaast bleken sommige accountants, in strijd met de onafhankelijkheidsregels van de SEC, betrokken bij het opstellen van de verantwoordingen die ze later zelf controleerden.
Onafhankelijksissues werden aangetroffen bij ruim een op de drie (22 of 60) van de audits, en bij circa 80 procent van de audits die zijn uitgevoerd door firma's die wel audits uitvoeren bij brokers en dealers maar niet bij effectenuitgevende instellingen.
Robert Maday, leider van het PCAOB inspectieprogramma in deze sector, noemt de aard en omvang van de aangetroffen auditproblemen en onafhankelijkheidskwesties 'verontrustend'. Hij pleit onder meer voor een meer professioneel-kritische houding. "We encourage registered public accounting firms to take action and conduct audits with due professional care, including professional skepticism."
In een in augustus 2012 gepubliceerd eerste voortgangsrapport, waarin het werk van tien accountantsorganisaties in de sector werden getoetst, constateerde de toezichthouder tekortkomingen bij alle uitgevoerde audits.
Gerelateerd
De accountant als opsporingsambtenaar
De plannen van de Amerikaanse toezichthouder PCAOB om accountants strenger op te laten treden bij wetsovertredingen, dreigen van de accountant een opsporingsambtenaar...
Angelsaksische big four ontdekken Rijnlandse governance
Externe, onafhankelijke commissarissen: dat hebben Angelsaksische big four-kantoren nodig. In de Financial Times pleiten toezichthouders en deskundigen voor onafhankelijke...
PCAOB beboet PwC voor examenfraudes in China en Hongkong
De Amerikaanse toezichthouder PCAOB legt PwC in China en Hongkong boetes op van in totaal zeven miljoen dollar, wegens jarenlange examenfraude.
PCAOB beboet zes accountantskantoren wereldwijd voor slechte communicatie met audit committees
De Amerikaanse toezichthouder PCAOB legt zes accountantsorganisaties uit verschillende landen boetes en disciplinaire maatregelen op, voor overtreding van de regels...
Uitgebreide verantwoordelijkheid van accountants voor fraude?
Niet-naleving van wet- en regelgeving is een heikel thema in de accountantscontrole. Nieuwe voorstellen van de Amerikaanse toezichthouder PCAOB zorgen dan ook voor...