AFM beboet accountant JPA voor overtreden vergunningplicht
De Autoriteit Financiële Markten (AFM) heeft een bestuurlijke boete van 75 duizend euro opgelegd aan accountantsorganisatie JPA Van Noort Gassler & Co. JPA krijgt de boete, omdat het kantoor zonder oob-vergunning een wettelijke controle uitvoerde bij een organisatie van openbaar belang.
JPA voerde begin 2019 een wettelijke controle uit van een jaarrekening over het boekjaar 2018 van een onderneming, die gedurende dat hele boekjaar nog een beursgenoteerde oob was. Hiermee trad JPA buiten de reikwijdte van haar vergunning. Dat de onderneming op het moment van afgifte van de controleverklaring door JPA geen oob meer was, maakt dat niet anders, aldus de AFM.
Als de onderneming op balansdatum van het te controleren boekjaar een oob is, mag de wettelijke controle van de jaarrekening van dat boekjaar alleen worden verricht door een accountantsorganisatie met oob-vergunning, zo benadrukt de toezichthouder. JPA heeft alleen een AFM-vergunning voor het verrichten van reguliere wettelijke controles.
Lagere boete
Voor overtreding van de vergunningplicht geldt een wettelijk basisbedrag van twee miljoen euro. De AFM heeft dit bedrag "vergaand verlaagd" tot 75 duizend euro, omdat JPA Van Noort Gassler & Co een kleine onderneming is. Daarnaast speelt mee dat de omvang van de overtreding relatief beperkt is en er een licht verminderde verwijtbaarheid geldt aan de kant van JPA, aldus de toezichthouder.
Om een jaarrekening van een oob te mogen controleren is een speciale vergunning van de AFM nodig, waarvoor aanzienlijk zwaardere eisen gelden. Oob-controles zijn vaak complexer of hebben grotere maatschappelijke impact, zo stelt de AFM. Slechts zes accountantsorganisaties beschikken over zo'n oob-vergunning, JPA heeft die vergunning niet.
Bron: AFM
Gerelateerd

AFM toont weer eens belang aan van onafhankelijk toezicht
Een AFM-rapport over reguliere vergunninghouders dat in december verscheen verdient extra aandacht, meent Marcel Pheijffer.

AFM Agenda 2023: geen eenvoudige oplossingen om risico's op te vangen
De ontwikkelingen op het gebied van digitalisering, duurzaamheid en internationalisering raken en versterken elkaar. Er zijn geen eenvoudige oplossingen om de risico's...

JPA Van Noort Gassler daagt AFM voor de rechter wegens dubbele boete
Accountantskantoor JPA Van Noort Gassler heeft de Autoriteit Financiële Markten (AFM) voor de rechter gedaagd. Het kantoor spreekt van “overkill”, nu de AFM, naast...

AFM: Accountantskantoren met reguliere vergunning moeten proces rond cliëntacceptatie verbeteren
Accountantsorganisaties met een reguliere vergunning van de AFM moeten snel aan de slag met het verbeteren van hun cliëntacceptatieproces. Bij een meerderheid van...

NBA en BFT ondertekenen toetsingsafspraken
Op 6 december is door het bestuur van de NBA en het Bureau Financieel Toezicht (BFT) een nieuw toetsingsarrangement ondertekend. Dat maakt extra toetsing van accountantspraktijken...