AFM beboet accountant JPA voor overtreden vergunningplicht
De Autoriteit Financiële Markten (AFM) heeft een bestuurlijke boete van 75 duizend euro opgelegd aan accountantsorganisatie JPA Van Noort Gassler & Co. JPA krijgt de boete, omdat het kantoor zonder oob-vergunning een wettelijke controle uitvoerde bij een organisatie van openbaar belang.
JPA voerde begin 2019 een wettelijke controle uit van een jaarrekening over het boekjaar 2018 van een onderneming, die gedurende dat hele boekjaar nog een beursgenoteerde oob was. Hiermee trad JPA buiten de reikwijdte van haar vergunning. Dat de onderneming op het moment van afgifte van de controleverklaring door JPA geen oob meer was, maakt dat niet anders, aldus de AFM.
Als de onderneming op balansdatum van het te controleren boekjaar een oob is, mag de wettelijke controle van de jaarrekening van dat boekjaar alleen worden verricht door een accountantsorganisatie met oob-vergunning, zo benadrukt de toezichthouder. JPA heeft alleen een AFM-vergunning voor het verrichten van reguliere wettelijke controles.
Lagere boete
Voor overtreding van de vergunningplicht geldt een wettelijk basisbedrag van twee miljoen euro. De AFM heeft dit bedrag "vergaand verlaagd" tot 75 duizend euro, omdat JPA Van Noort Gassler & Co een kleine onderneming is. Daarnaast speelt mee dat de omvang van de overtreding relatief beperkt is en er een licht verminderde verwijtbaarheid geldt aan de kant van JPA, aldus de toezichthouder.
Om een jaarrekening van een oob te mogen controleren is een speciale vergunning van de AFM nodig, waarvoor aanzienlijk zwaardere eisen gelden. Oob-controles zijn vaak complexer of hebben grotere maatschappelijke impact, zo stelt de AFM. Slechts zes accountantsorganisaties beschikken over zo'n oob-vergunning, JPA heeft die vergunning niet.
Bron: AFM
Gerelateerd
AFM-jaarverslag: Accountant opereert in 'systeem met kwetsbaarheden'
Het accountantsberoep is volop in transitie, maar tegelijk opereert de accountant in een "systeem met kwetsbaarheden". Wel heeft het beroep "significante stappen"...
FD: Kritische reacties op plan NBA voor uitbreiding bevoegdheden
Het voornemen van de NBA om haar regelgevende bevoegdheden uit te breiden naar accountantskantoren, roept volgens het FD "overwegend kritische reacties op bij experts...
Oob-kantoren: 'AFM-onderzoek OKB's versterkt kwaliteit'
De zes Nederlandse accountantskantoren met oob-vergunning staan positief tegenover de uitkomsten en aanbevelingen van het recente onderzoek van toezichthouder AFM...
NBA wil bevoegdheden uitbreiden naar accountantsorganisaties
De NBA pleit voor "duidelijker verhoudingen en een zuiverder scheiding" tussen de opstellers van regelgeving voor accountants en controle op de naleving daarvan...
AFM wil meer diepgang bij opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling
De diepgang van opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordelingen (OKB's) laat te wensen over. Dat blijkt uit onderzoek van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) bij 21...