Geheimhoudingsplicht in (tucht)klachtprocedure
Tegen een accountant is een tuchtklacht ingediend. Om zich goed te kunnen verdedigen zal de accountant vertrouwelijke informatie moeten gebruiken in zijn verweer. Dat betekent dat die informatie bij derden terechtkomt. De vraag is of dat mag volgens de VGBA.
Categorie: klacht- en tuchtrecht
Onderwerp: geheimhoudingsplicht in (tucht)klachtprocedure
Regelgeving: artikel 16 en 17 Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA)
Vraag...
Er is een (tucht)klacht tegen mij ingediend. Om mij te kunnen verweren zal ik vertrouwelijke informatie van derden moeten overleggen. Mag ik dat?
Antwoord...
U bent op basis van de artikelen 16 tot en met 19 VGBA verplicht tot geheimhouding van gegevens en inlichtingen waarvan u het vertrouwelijke karakter kent of redelijkerwijs moet vermoeden.
De verplichting tot geheimhouding is echter niet absoluut. In bepaalde gevallen kunt of moet u uw plicht tot geheimhouding doorbreken. Deze zijn genoemd in artikel 16 VGBA. Een van die uitzonderingen is aan de orde als u bent betrokken in een gerechtelijke procedure of klachtprocedure die tegen u is aangespannen, dan wel tegen de organisatie waarbij u werkzaam bent of waaraan u bent verbonden of bent geweest. Beschikt u over vertrouwelijke gegevens of inlichtingen die in de procedure van belang zijn, dan kunt u deze in uw verweervoering gebruiken.
De desbetreffende vertrouwelijke informatie kunt u niet zonder meer gebruiken c.q. verstrekken. U moet eerst een belangenafweging maken tussen uw belang (om verweer te voeren) en het belang van derden (om hun vertrouwelijke gegevens niet openbaar te hebben). Bovendien dient u stil te staan bij de wijze waarop u de gegevens of inlichtingen verstrekt.
Het zal niet altijd noodzakelijk zijn om alle stukken ongecensureerd door te sturen. Een voorbeeld van beperkte gegevensverstrekking is het anonimiseren van gegevens. Een ander voorbeeld is om, wanneer er zwaarwegende belangen van de betrokken derden in het geding zijn, vertrouwelijke informatie aan de klachtinstantie te verstrekken met het verzoek deze niet aan de klagende partij door te zenden. In elk geval dient u ervoor te waken dat u niet meer gegevens of inlichtingen verstrekt dan strikt noodzakelijk is.
Tot slot volgt uit artikel 17, tweede lid van de VGBA, dat u uw overwegingen die hebben geleid tot het besluit om al dan niet tot het verstrekken over te gaan, moet vastleggen.
Gaat het om een (tucht)klacht die betrekking heeft op een wettelijke controle, dan gelden bovenstaande uitgangspunten ook. De grondslag hiervoor is dan echter niet de VGBA, maar artikel 26 Wta en de artikelen 38a en 38b Bta.
Gerelateerd
Dansen rond het mysterie geheimhouding
Jaren van praten over geheimhouding van accountants legt eens te meer principiële verschillen tussen voor- en tegenstanders bloot. Na een consultatieronde lijkt...
Examenfraude en leervermogen
In 2023 hebben zestig accountantskantoren volgens het BFT niet voldaan aan de verplichting om het personeel Know Your Client (KYC)-scholing te geven; in 2022 waren...
Geheimhouding accountant vraagt nog nadere analyse
De NBA heeft in totaal vijftien reacties ontvangen op de medio november gepubliceerde 'discussienotitie' over geheimhouding. Beleggers vinden dat accountants zich...
De oester en de mossel
Een oester en een mossel dobberen naast elkaar in zilt water. Vraagt de mossel: “Mag ik jouw parel zien?” Waarop de oester zegt: “...”
Consultatiedocument 'goed voor discussie' over geheimhouding accountant
Het recent door de NBA uitgebrachte consultatiedocument is goed voor de discussie over de geheimhoudingsplicht van de accountant. Dat stelt hoogleraar Marcel Pheijffer...